银行分行代理凭证式国债发行及兑付会计核算手续.docVIP

＃＃银行＃＃分行代理凭证式国债发行及兑付会计核算手续 为保证国债发行及兑付工作的顺利进行，进一步规范有关会计核算，确保账账、账实相符，特重新修订代理凭证式国债发行及兑付会计核算手续。 一、代理发行、代理兑付凭证式国债业务有关账户设置 （一）内部账设置 1、150135 短期投资－提前兑付债券本金，本科目核算发行期满后，债券投资人提前兑取债券的本金。各机构仅作为过渡性科目，短期投资在分行核算。 2、150135 短期投资－提前兑付债券利息，本科目核算发行期满后，债券投资人提前兑取债券的利息。各机构仅作为过渡性科目，短期投资在分行核算。 3、231160 代理业务资金-代理发行国债资金，本科目核算各机构代理发行凭证式国债金额。 4、231180 代理业务资金-代理兑付国债资金本金，本科目核算国债到期后，各机构兑付国债的本金。 5、231180 代理业务资金-代理兑付国债资金利息，本科目核算国债到期后，各机构兑付国债的利息。 6、224720 其他应付款-代理提前兑付国债手续费，本科目用于核算代理提前兑付凭证式国债而向债券购买人所收取的手续费。 7、224799(账号序号0006) 其他应付款－代理发行、兑付国债资金本金，本账户用于核算分行划转的国债资金本金。 8、224799(账号序号0007) 其他应付款－代理发行、兑付国债资金利息，本账户用于核算分行划转的国债资金利息。 9、161