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全面风险管理年度评估的目标研究 一、风险管理目标的意义 1、设定的企业目标就是企业风险管理所期望实现的目标 设定的企业目标是风险管理的出发点。按照“目标→信息收集→ 风险评估→风险策略→风险应对→监督改进”的基本逻辑，任何风险 是针对目标而言的，包括目标实现和为实现目标所采取的策略、方法、 工具等。 只有在目标确定的前提下，为实现目标或目标实现过程中才谈得 上风险；如果没有目标或目标未定那就无法识别、分析和控制风险。 简单地说，只有设定了企业的目标才能谈企业风险管理，所有的 工作和资源应管控风险确保企业目标的实现，这也是企业风险管理所 期望实现的目标。 2、风险管理是企业运营的重要内容 目标是风险管理活动的落脚点，只有在目标的基础上识别风险， 才能有针对性地制定风险控制措施，最终是为了确保目标的实现。 企业从战略、财务、运营、学习与成长四个方面设定企业目标， 针对这些目标采取SWOT 进行竞争环境分析，采取波特五力分析法进 行行业分析、采取价值链进行内部运营分析，根据分析结果设置目标。 实现目标需要耗费资源，因此设立目标时就应该认真考虑可获得 资源，对实现总目标至关重要的目标优先安排资源。 紧密围绕目标开展内外部各类信息收集。对照目标、标杆、现状 1 / 8 与差距进行资源的初步确定、风险辨识、风险分析和风险评价，依据 风险处理成本最小准则或风险成本/效益比准则进行风险评估，将可 行的方案列表以供决策。依据风险评估结果采取合适的风险策略和风 险组合，使风险处理成本最小。在企业运营过程中不断将实际完成情 况与目标对比，并采取适宜的风险应对措施确保按预定轨道运行。在 月度、季度、年度末根据实现的情况，总结经验、分析存在的不足以 进入下一个PDCA 循环。 总的来说，以控制损失、创造价值为目标的风险管理有助于组织 实现目标、取得具体可见的成就和改善各方面的业绩，包括人员健康 和安全、合规经营、信用程度、社会认可、环境保护、财务绩效、产 品质量、运营效率和公司治理等方面。 二、目标的分类与分解 1、目标分类 企业的目标可以分为公司层面目标和业务活动层面目标。公司层 面目标是指公司的总目标和相关战略计划，与高层次资源的分配和优 先利用相关。业务活动层面的目标是总目标的子目标，是针对企业业 务活动的更加专门化的目标。业务活动层面的目标应该清楚，易于理 解，以便从事该操作的人能实现其目标，同时还必须是可衡量的，以 便于考核。 企业风险管理力求实现以下四种类型的目标： 战略目标——高层次目标，与企业使命和愿景相关联并支撑其实 现。 2 / 8 财务目标——确保企业的盈利能力和可持续发展。 运营目标——为了达到顾客的要求，并不断满足顾客的发展要求， 提升顾客满意度，企业在其内部的业务流程、决策与行动上应有良好 的表现。具备一定的市场竞争能力，才能最终通过向顾客提供相应的 产品和服务来满足现有和未来目标客户的需求。 学习与成长——为保持其竞争能力与未来发展，企业管理层和员 工应不断探求学习与成长的要素，学习和创新能力是企业在财务层面、 顾客层面以及内部层面取得较高绩效水平的驱动因素。 2、目标分解 按照战略目标与年度经营责任令相融合，结合企业发展的需要， 按照“纵向按职责分解，横向按流程分解”的原则进行目标分解，其 示意图如下： 3 / 8 3、目标实现所需资源 人：包括项目经理和项目参与人和干系人。 财：为完成目标所需的资金总和。 物：实现目标所需的设备、工具、夹具、厂房、物料等。 时间：实现目标的许可时间。 技术：实现目标所需的技术总和，包括平台、专利、标准、文件、 图纸等。 4、风险评估 在目标、信息收集、风险辨识基础上从整体考虑面临的各个风险 以及之间的相互作用对总体的影响，采用系统评价模型，对风险因素 综合分析，估算各风险的发生概率、损失大小，确定重大风险。 风险评估准则：风险目标准则、风险权衡准则、风险处理成本最 小准则、风险成本/效益比准则、综合费用最小准则。 4 / 8