对会计师事务所进行行政监管启示与思考——以苏沪两省市为例.pdfVIP

理论 对会计师事务所进行行政监管的启示与思考 ———以苏沪两省市为例 ●廖志华 龚敏红 覃荣平 罗居柳 文治国 开展注册会计师行业行政监管 监管效率。 工作是《 注册会计师法》 赋予 江苏省：“横向联合、纵向联动” 财政部门的一项重要职责。 对于促 开展检查，一是执行“六统一、八联 进会计师事务所不断提高执业质 合”制度。 即由江苏省财政厅监督检 量， 有效发挥注册会计师行业在维 查局牵头， 会同厅会计处和省注协 护市场经济秩序， 保障财政管理工 共同组织，按照“ 统一领导、统一计 作健康运行等方面所具有的积极作 划、统一布置、统一培训、统一检查 用。 近年来，江苏、上海两省市财政 力量、统一审理处理”来实施；在检 部门不断改进会计管理工作， 积极 查中充分体现“八联合”， 即计划联 采取措施，认真履行行政监管职责， 合、培训联合、检查联合、审理联合、 总结出了一套先进的做法。 本文试 处理处罚联合、总结归档联合、成果 从介绍苏沪两市的做法入手， 探索 应用联合、 跟踪反馈与后续监管联 改善我国会计师事务所行政监管的 合。 二是采取省、市、县财政监督机 有效方式。 构 “三级联动” 的方式组织开展检 一、 苏沪两省市履行会计师 查。 由江苏省财政厅下文授权市县 事务所行政监管职责的主要 财政监督机构对会计师事务所实施 做法及成效 监管职责， 并采取交叉互查方式开 （一）财政监督机构与注协建立 展对会计师事务所执业质量检查。 良好的沟通协调机制 受委托的市、 县财政部门组织实施 苏沪两省市财政监督机构与注 检查后， 由省财政厅统一进行复核 协不定期地沟通交流情况， 互通信 审理和处理处罚。 三是省市检查组 息。 同时，将对会计师事务所执业质 按照“ 同步进点、分别检查” 的原则， 量的行政监管检查与行业自律检查 组织被查会计师事务所召开集中进 结合起来，节约了监管成本，提高了 点会议。 在检查中依据被查事务所 财政监督CAIZHENGJIANDU