信用社(银行)综合业务系统年终会计决算业务处理流程.doc

信用社(银行)综合业务系统年终会计决算业务处理流程 年终会计决算是反映信用社一年经营情况的一项重要工作，为保证在综合业务网络系统内，首次年终会计决算工作的顺利完成，准确反映信用社一年的经营成果，依据**市农村信用社综合业务网络系统年终会计决算业务处理流程，结合我社实际情况，对年终决算日的有关帐务处理、费用计提、损益结转、利润分配等业务处理流程规定如下： 一、年终决算日的工作要求 1、上年12月31日和上年1月1日两天为年终会计决算工作日，在此期间各营业网点（包括清算中心）不得办理业务交易。 2、年终决算日，联社管理中心的交易由系统管理员操作，联社会计部、清算中心、各营业网点的交易由主办会计柜员操作。 3、树立全局观念，按照综合业务网络系统年终会计决算业务处理流程和时点要求，步调一致地完成今年的会计决算工作。 二、年终决算日的准备工作： 1、联社管理中心 （1）决算工作日（每天）系统管理员在签到后，一是在营业前必须给每个机构先做下载标准数据（菜单码9302）交易，分别对选项中的菜单结构、公共交易码表、公共科目字典进行下载；二是做生成网点基础数据（菜单码9301）交易。 （2）12月30日做机构维护（菜单码9106）交易，对辖内各营业网点的汇总机构标志要逐一进行认真地确认和维护，以确保年终决算报表数据完整，否则，会导致生成的报表数据错误。分社的汇总机构维护为各自的信用社；信用社、联社清算中心、联社会计部的汇总机构维护为联社管理中心。 （3）12月30日做机构维护（菜单码9106）交易，对辖内各营业网点包括联社清算中心的机构类型、清算方式、上划标志、上划机构进行维护和确认。只维护一个上划机构，即联社财务专柜。各营业机构上划机构维护成联社会计部。机构类型：联社会计部选“2.会计部”，除清算中心外的各营业机构选“3. 信用社”; 清算方式选“一级清算”；上划标志: 除联社会计部选“不上划”外，其余各营业机构选“上划”；上划机构维护成联社会计部，以确保年终损益上划顺利。 （4）12月31日上午10：30时，做未签退机构查询（菜单码9107）交易，检查督促除联社会计部外的机构全部签退，然后，通知联社会计部做年终损益上划，待联社会计部完成损益划转后，及时打印联社汇总损益表（合并表、盈余汇总表、亏损汇总表）。 2、联社会计部、联社清算中心、信用社及分社 （1）决算工作日（每天）签到后，首先是做下载标准数据（菜单码9302）交易，对其选项中的菜单结构、公共交易码表、公共科目字典分别进行下载。其次是打印日常所需报表等。 （2）为防止各机构损益上划时，可能会出现结算帐户透支，损益无法上划。在各营业机构损益上划前，清算中心在12月30日通过内部账信息修改（菜单码6102）交易，将464107结算账户的透支标志维护为“不控制”；同时，信用社及分社也要通过内部账信息修改（菜单码6102）交易，在12月30日将464106存放联社清算资金账户的透支标志维护为“不控制”。待上划机构损益上划交易成功后，于次年1月2日恢复原来的透支“控制”标志。 （3）在12月30日终了前（联社清算中心可在12月31日上午10：00时前），对262107结算收费下的汇划费、手续费、工本费和邮电费账户余额，按照《陕西省农村信用社金融服务收费管理暂行办法》(陕农信联社发[2006]241号)第十四条规定进行帐务处理。 （4）联社会计部或联社清算中心、信用社及分社，不论自己是否使用有关损益类账户，必须确保所有的损益类账户已同样全部开立，即单账户生成的已全部生成，多账户（502107其它利息收入和514103其它投资收入）内部账开户的已全部开户。或者不予使用这两个多账户，并将原已开账户有余额的通过面向传票交易冲转到同科目下的其它账户核算，无余额的通过内部帐销户（菜单码6103）交易作账户销户处理，以免造成损益类账户上划时出现差错。 (5) 12月31日，做完上述（1）到（3）步骤后，及时做损益表(菜单码8642)交易，打印机构损益表。在联社会计部未做损益上划前，各营业机构必须先打印各自机构的损益表和汇总损益表（有分社机构的），并认真检查核对损益类科目及帐户使用是否正确，与当天总账数据是否相符。系统自动将报表保存，然后各网点机构（联社会计部除外）在上午10：00时前作机构签退。 由于年终决算日损益表由机构分户账随时生成并保存（晚上18：00—22：00之间定时生成除外），因此，各营业机构损益上划后，损益类分户账余额为零，不得再次签到进入系统做任何交易或打印损益表，否则系统会保存一张空表，日终系统周期业务不再生成新的损益表。 三、年终决算日的帐务处理 （一）联社清算中心、信用社及分社 1、对12月31日到期的自动转存的定期储蓄存款由省中心在12月30日日终后进行自动转存处理，