增值税练习j及答案.doc

一、单项选择题。 1.纳税人有第七条所称价格明显偏低并无正当理由，按何种顺序确定销售额？（? ???）A.按纳税人同类货物的平均销售价格确定. B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定. C.按纳税人按组成计税价格确定. D.按纳税人组成计税价格确定【正确答案】 2.固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于( )。??A.消费型增值税 B.收入型增值税??C.生产型增值税 D.积累型增值税【正确答案】 C??【答案解析】??以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税分为生产型增值税.收入型增值税和消费型增值税。它虽然不利于鼓励投资，但却可以保证财政收入。??3.某企业本月份将外购的一批成本为20 万元（不含税）的食品发给职工，则下列说法正确的是（??）。A.应反映销项税额3.74万元， B.应反映销项税额3.4万元，??C.应反映应纳税额3.4万元??D.应转出进项税额3.4万元??【正确答案】 D??【答案解析】 题中所涉及的行为属于外购自用的应税行为，应转出进项税额＝20×17％＝3.4万元。 4.某化工厂（一般纳税人）发生的下列( )业务，不准允抵扣进项税额。??A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额??B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额??C.购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开化工厂）??D.为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额【正确答案】 D??【答案解析】 外购的货物用于职工福利，不允许抵扣进项税额。 5.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额开在同一张发票上，增值税销售额的确定是（ ）A.扣除折扣额的销售额；B.不扣除折扣额的销售额；C.折扣额；D.加上折扣额的销售额【正确答案】 A??【答案解析】 如果将折扣额另开发票，则不得从销售收入中扣除。 6.某个体五金商店（小规模纳税人）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法，当月销售额为70000元，该商店当月应纳增值税税额（? ???）元。A.B.4200C.11050D.3350【正确答案】 A??【答案解析】 依据“个体经营者符合规定条件的，经省级国家税务局批准，可以认定为一般纳税人”和 “年应税销售额在80万元以下的”判定该个体五金商店为小规模纳税人。计算应纳增值税额＝70000÷(1＋%)×3%＝2(元) 题目中“小规模纳税人”表述判定70000元是含税的。 7.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为(? ???)。??A.20.4万元 B.20.74万元??C.21.08万元D.20.7978万元【正确答案】 C??【答案解析】 黄酒.啤酒包装物押金在逾期未归还时，计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。 8.下列货物目前允许按1%抵扣进项税额的有（? ? ）。A.购进免税农产品；B.购进废旧物资；C.购进固定资产；D.购进原材料支付的运输费用【正确答案】 ?【答案解析】 购进免税农产品按13%抵扣进项税额；购进固定资产进项税额不得抵扣；购进原材料支付的运输费用按7%抵扣进项税额。 9.某百货商店年全年销售额为120万元，200年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（　　）。A.30000元B.31200元C.29434元D.26666.67元【正确答案】 ?【答案解析】 此百货商店的全年销售额80万元，应当属于规模纳税人，故计税销售额＝31200÷（1+％）（元）。10.进口货物增值税的组成计税价格是（ ）。A.关税完税价格＋关税B.货物到岸价格＋关税＋消费税C.成本×(1＋成本利润率)D.（关税完税价格＋关税）/（1-消费税率）【正确答案】 D??【答案解析】 进口货物增值税的组成计税价格是（关税完税价格＋关税）/（1-消费税率） 11.某商场实行还本销售家俱，家俱现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（? ?? ?）A.16500B.16500÷5C.1650D.不征税【正确答案】 A??【答案解析】 还本销售时，按售价缴纳增值税。 12.某单位外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项