增值税课堂案例.ppt

1.2010年9月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电 视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业 务： （1）9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大 商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5%的 销售折扣。 （2）9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并 支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的 货票上注明的运费600元，建设基金l00元，装卸费100 元，保险费100元，保管费100元。 （3）9月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收 购旧型号电视，销售新型号电视机100台，每台旧型号电 视机折价为500元。 （4）9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值 税专用发票上注明的价款为2000000元，增值税税额为 340000元。 （5）9月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。 （假定外购货物均已验收入库，本月取得的相关票据均在本 月认证并抵扣） 计算该企业9月份应纳增值税税额。 【解析】 （1）销项税额为：2000×5000×17%＝1700000（元） （2）销项税额200×5000×17%＝170000（元）， 进项税额进行抵扣：（600＋100）×7%＝49（元） （3）销项税额为：100×5000×17%＝85000（元 ） （4）进项税额为340000元 （5）销项税额为：20×5000×17%＝17000（元） 企业9月份应纳增值税税额为：1700000＋170000＋85000＋17000－49－340000 ＝1631951（元） * * 一、单项选择题 1.下列项目中应征收增值税的有（? ）。 A.农业生产者出售的初级农产品 B.邮电局销售报刊、杂志 C.企业转让商标取得的收入 D.企业将自产钢材用于扩建厂房 答案：D 2.一制药厂（一般纳税人）在2010年发生的下列（? ）业务，不准抵扣进项税额。? A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额? B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额? C.购料时取得卖方化工厂开具的运费的普通发票D.购得复印材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 答案：C 3.假设某汽车配件商店（小规模纳税人）2010年5月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。计算该商店应纳增值税应为（? ）元。  A.1132.08 B.582.52 C.692.31 D.1018.87 答案：应纳税额＝（18000+2000）÷（１+3%）×3%=582.52（元） 4.某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B 商品50件（B 商品不含税单价为1200元/件）。A、B商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（? ）元。  A.170000 B.178718 C.180000 D.180200 答案：销项税额=（23400÷（1+17%）×50+1200×50）×17%=180200元。 5.进口下列货物应按17％征收增值税的有（??）。A.计算机检测设备 B.国际组织无偿援助的医疗设备 C.外文图书 D.农机 答案：A 6.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（??? ）。A.不能申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请，持总机构的一般纳税人资格证副本就可以了C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D.提供总机构的证明在分支机构所在地的主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续 答案：D 7.某企业本月份将自产的一批生产成本为20 万元的食品发给职工，则下列说法正确的是（ ）。 A.应反映销项税额3.74万元 B.应反映销项税额3.4万元 C.应反映应纳税额3.4万元 D.应转出进项税额2.55万元 答案：A 8.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（??? ）。A.自产产品对外投资　　　　　　　　 B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C.某企业将外购的水泥用于基建工程　 D.某企业将外购的产品用于个人消费 答案：A 二、多项选择题 1.现行增值税征收范围包括（ ）。 A销售货物 B销售劳务 C生产货物 D进口货物 答案：ABD 2.增值税的税率主以下几种（ ）。 A税率为17% B税率为13% C税率为0% D税率为3%。 答案：ABCD 3.