- 1、本文档共21页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
第02讲 税款征收与税务检查
经济法基础 第02讲 税款征收与税务检查 第三节 税款征收与税务检查 一、税款征收 (一)税款征收的方式 【例题·单选题】根据税收法律制度的规定,对于生产不固定、账册不健全的单位,但能控制进货销货的纳税人,适用的税款征收方式是( )。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收『正确答案』B『答案解析』查定征收,适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊 (二)税款征收措施 共6项:核定、调整税额;责令缴纳,加收滞纳金;责令提供纳税担保;税收保全措施;税收强制执行措施;阻止出境。 1.核定、调整应纳税额 核定税额情形——纳税人有下列情形之一(注意多选题) (1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 (2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的; (3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的; (4)虽设置账簿,但账目混乱、难以查账的; (5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的; (6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。 【例题·单选题】某酒店2013年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。 A.采取税收保全措施 B.责令提供纳税担保 C.税务人员到酒店直接征收税款 D.核定其应纳税额『正确答案』D『答案解析』本题考核税款征收措施。纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;由税务机关核定其应纳税额。 2.责令缴纳和加收滞纳金 滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×万分之五 【提示】滞纳金的起止时间:规定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。 【考题·单选题】(2011年)某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元,城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报,税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。 A.60000×0.5‰×15=450 B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5 C.60000×0.5‰×30=900 D.(60000+4200)×0.5‰×30=963 『正确答案』B『答案解析』本题考核滞纳金的计算。根据规定,营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税,本题中,该公司以1个月为纳税期限,因此8月应缴纳的营业税和城建税应该在9月15日之前申报纳税,该单位在9月30日办理纳税申报,滞纳天数为15天。则该公司应缴纳的滞纳金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。 3.责令提供纳税担保 (1)适用纳税担保的情形。 ①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为,在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款,在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象,责成纳税人提供纳税担保的; ②欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的; ③纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的; (2)纳税担保的范围:包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。 【考题·多选题】(2012年) 根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税担保范围的有( )。 A.应纳税款 B.实现税款的费用 C.税款滞纳金 D.实现税款滞纳金的费用『正确答案』ABCD『答案解析』纳税担保的范围:包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。 4.税收保全措施 (1)税收保全措施。 ①书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。 ②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。 (2)不适用税收保全的财产。 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。 5.税收强制执行: 措施包括: ①书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款; ②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款商品、货物或其他财产,以拍
您可能关注的文档
- 窃读记上课用.ppt
- 空气是由什么组成的教学课件新版新人教版.ppt
- 窗业先锋窗帘培训之开窗帘店预算明细.pptx
- 窃读记 实用版.ppt
- 窃读记很好用的课件.ppt
- 窗帘巧搭配让居室变清凉.pptx
- 窗用通体色粉FT _NESOY.doc
- 窗帘文化及窗帘基本概念.ppt
- 空间缓冲区.ppt
- 立体_图形的认识与测量.ppt
- 10《那一年,面包飘香》教案.docx
- 13 花钟 教学设计-2023-2024学年三年级下册语文统编版.docx
- 2024-2025学年中职学校心理健康教育与霸凌预防的设计.docx
- 2024-2025学年中职生反思与行动的反霸凌教学设计.docx
- 2023-2024学年人教版小学数学一年级上册5.docx
- 4.1.1 线段、射线、直线 教学设计 2024-2025学年北师大版七年级数学上册.docx
- 川教版(2024)三年级上册 2.2在线导航选路线 教案.docx
- Unit 8 Dolls (教学设计)-2024-2025学年译林版(三起)英语四年级上册.docx
- 高一上学期体育与健康人教版 “贪吃蛇”耐久跑 教案.docx
- 第1课时 亿以内数的认识(教学设计)-2024-2025学年四年级上册数学人教版.docx
文档评论(0)