地产公司固定资产管理管理制度.doc

总则 目的 为了加强对固定资产的管理，充分发挥固定资产的效能，保证固定资产的安全完整，结合公司的实际情况，特制定本制度。 适用范围 固定资产是指公司在生产经营过程中所使用或控制的，使用年限较长，单位价值较高，且在使用过程中不改变实物形态的经济资源，其主要用于公司的生产经营活动，而不是为了出售或其他目的。凡单位价值在1000元以上、使用年限在一年以上的属于公司主要经营设备的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产应作为固定资产；对于不属于公司主要经营设备的物品，只要其单位价值在1000元以上，并具使用年限在2年以上的，也应作为固定资产进行管理。 管理部门 公司固定资产的日常管理归属综合管理部，做到内容完整，字迹清楚，档案整洁。财务部负责固定资产的综合核算，全面掌握固定资产的增减变化情况，以及准确计提折旧等财务核算。 固定资产分类和折旧 固定资产分类，结合本公司的实际情况，现将固定资产按以下划分为七类： 房屋、建筑物。房屋包括营业用房以及简易房、仓库等；建筑物是指房屋和仓库以外的建筑物，如围墙、水塔、门前喷水池、工艺雕塑等。 交通运输工具。指用于载人、运货的各种运输工具，包括客车、小轿车、货车等。 家具用具设备。包括营业用和办公用家具用具，如各种地毯、沙发、高级组合家具等。 电器及影视设备。包括闭路电视播放设备、音响设备、电视机、电冰箱等。 文体娱乐设备。包括高级乐器、游乐场设备、健身房设备、游泳馆设备等。 其他设备。指除以上各种设备外的各种设施，如工艺设备、消防设备等。 固定资产使用年限规定。固定资产的残值率为3%，各类别资产的预计使用年限参照如下表格： 类别编号 类别 折旧年限 备注 01 房屋、建筑物 5～40 房屋折旧年限统一按20年 02 交通运输工具 5～10 汽车按5年 03 家具用具设备 3～20 一般按6年 04 电器及影视设备 5～10 电脑、彩电、热水器5年，电梯、空调10年 05 文体娱乐设备 5～10 一般按5年 06 其他设备 6～10 根据使用特性确定 固定资产折旧。固定资产均按平均年限法进行折旧，具体折旧计算公式如下： 某固定资产月折旧率=（1-净残值率）÷（固定资产折旧年限×12） 某固定资产月折旧额=固定资产原值×月折旧率 折旧的计算方法及折旧年限一经确定，不得随意变更。 对以下固定资产可不计提折旧： 房屋、建筑物以外的未使用及不需用的固定资产。 以经营性租赁方式租入的固定资产。 已经提足折旧继续使用的固定资产，以及未提足折旧提前报废的固定资产。 本月增加的固定资产当月不提折旧，下月起开始计提折旧，本月减少的固定资产当月照提折旧，下月起不提折旧。当月价值发生变化的固定资产，当月折旧仍按变动前的价值计提折旧，下月起按变动后的价值进行折旧。 对以下固定资产应当逐月计提折旧： 房屋、建筑物及其他正在使用的固定资产。 大修理停用、季节性停用的固定资产。 融资租入固定资产（如按揭取得的房屋）。 以经营性租赁方式租出的固定资产。 已经达到可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应按估计价值暂估入帐，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧金额。 固定资产购置验收和使用管理 固定资产购置。 固定资产的申报分部门按月申报固定资产购置计划。填写“固定资产购置申请表”，经审批后一式三份，审批单位和申报单位各留一份，财务部按审批结果拨付款项，由综合管理部统一采购。 固定资产的验收。 房屋建筑物在施工完成后，综合管理部会同工程部门，使用部门共同验收。依据决算金额确定房屋价值，并对与工程有关的各种合同、图纸等原始资料进行归档整理. 购置的固定资产由综合管理部会同使用部门（必要时请有关技术部门）共同验收，对固定资产外观、附件、备件、工具和技术资料进行核查，填写“固定资产验收单”并签字。财务部凭此单和正式发票报账。综合管理部进行入库登记，并粘贴固定资产标签，填写“固定资产管理卡”（使用部门和管理部门各一份）和“固定资产管理台账”。 固定资产分类编号规则 编号规则为两位数的“类别编号”+5位数的“序列号”，例：办公大楼主楼编号为：0100001。除建筑物等无法粘贴标签外，其他设备等则尽可能将条码固定资产标签，并贴于固定资产上不易碰损的地方。对有附属设备的固定资产，编号规则为：“固定资产编号”+“-”+“各附属设备的顺序号”。如电脑壹套（由主机、显示器、键盘、打印机、扫描仪组成），则分别对电脑主机编号为：0200001-1对显示器编号为：0200001-2，对键盘编号为：0200001-3，对打印机编号为：0200001-4，对扫描仪编号为：0200001-5。 固定资产应按取得时的历史成本入帐，入帐