某运输公司财务管理制度.doc

Q/XDF北京京煤新东方运输有限公司企业标准 QG/XDF 01/07-2012 新东方运输公司财务管理制度2010－06－30 发布 2010－07－01 实施 北京京煤新东方运输有限公司 发布 目 录1、会计核算制度 ………………………………………………………12、货币资金内部控制制度 ……………………………………………43、各项资金费用支出审批制度 ………………………………………64、发票保管、开具、取得、报账的管理制度 ………………………85、支票保管、签发、报销管理规定 ………………………………106、备用金管理制度 ……………………………………………………117、员工差旅费报销标准管理制度 ……………………………………128、资产盘点管理制度 …………………………………………………139、销售与收款管理办法 ………………………………………………1410、采购与付款管理办法………………………………………………1611、预算管理制度………………………………………………………17 北京京煤新东方运输有限公司财务管理制度一、会计核算制度1、目的 为了加强和规范北京京煤新东方运输有限公司（以下简称公司）的会计工作，根据国家财政部颁发的《企业会计制度》，以及京煤化工财务管理制度，结合公司实际情况，制订本制度。2、范围 本标准适用于本公司范围内的会计核算工作。会计核算包括对外经济业务、对内经济业务的核算管理。3、职责 总经理负责全公司的会计核算管理工作，负责有关文件的审批及检查、监督与考核。 主管副总经理负责组织制定会计核算方法。 财务部负责全公司会计核算文件的组织编制以及审核、报批、发放。4、管理要求4.1 会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷复式记账法。4.2 会计核算以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告。4.3 各项财产物资应当按取得时的实际成本或有关协议计价，不得随意调整其账面价值。4.4 会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。4.5 会计核算应当划分会计期间分期结算账目和编制会计报表，会计期间采用公历日期。4.6 会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出界限，以正确地计算公司当期损益。4.7 会计核算应当遵循谨慎性和重要性原则。4.8 会计核算对于已经发生的 交易或事项，应当及时进行确认、计量和报告，不得提前或者延后。 、4.9 设置“现金”“银行存款”科目来核算货币资金业务。4.10 设置“应收账款”科目核算公司提供运输劳务向接受劳务单位收取的款项。4.11 设置“其他应收款”科目核算“备用金”以及应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等。4.12 设置“原材料”科目来核算公司库存的各种原材料及主要材料、辅助材料、燃料等的实际成本。 、4.13 设置“固定资产”“累计折旧”科目来核算公司房屋、车辆等资产。4.14 设置“短期借款”科目核算公司向银行借入的期限在 1 年以下的各种借款。4.15 设置“应付账款”科目核算公司因购买燃料或其他原材料等而应付给供应单位的款项。4.16 设置“其他应付款”科目核算公司支付给员工的各种报酬及其他支出。4.17 设置“应交税费”科目核算公司应缴纳的各种税金。4.18 设置“实收资本”科目核算实际投入公司的资本。4.19 设置“资本公积”科目核算取得的资本公积。4.20 设置“盈余公积”科目核算从净利润中提取的盈余公积。4.21 设置“主营业务收入”科目核算公司运输收入及其他收入。4.22 设置“主营业务成本”科目核算公司经营业务而发生的实际成本。4.23 设置“管理费用”科目核算公司经营过程中发生的其他费用。4.24 设置“财务费用”科目核算公司为 筹集生产经营所需资金等而发生的费用。4.25 设置“所得税”科目核算公司按规定从本期损益中扣除的所得税。 、4.26 设置“本年利润”“利润分配”科目核算公司利润情况。4.27 设置会计账簿，按记账凭证及时登记会计账簿。4.28 按时编制会计报表，及时上报。二、货币资金内部控制制度1、目的 为了加强公司内部控制和管理，保证公司货币资金的安全，根据财政部《内部会计控制规范——货币资金（试行）》第四条的规定和京煤集团公司内控制度要求，结合本公司情况，特制订本制度。2、范围 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款。3、职责 主管副总经理对公司货币资金内部控制制度的建立和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 财务部门负责人对公司货币资金的安全完整负管理责任，出纳员负直接责任。4、管理要求4.1 财务部应设置出纳岗位和其他会计岗位，并制定相应的岗位责任制。4.2 不得由一人办理货币资金业务的全过程。4.3 资金支付采取申请、审核和批准程序。4.4 财务部库存现金按银行规定限额留存，留存金额为 3000