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会计综合实训目的 一、实训目的 通过会计综合实训，学生能够比较系统掌握商业会计核算的基本程序和具体方法，加深对所学专业理论知识的理解，提高实际动手能力。 二、实训要求 1． 要求使用现行通用记帐凭证、各种账薄及报表 2． 严格按照有关规定填写会计凭证，包括会计凭证的编号、日期、业务内容摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等有关项目，登记账薄时要字迹清楚，并按规定的程序和方法记账、结账，发现错账应用正确的方法更正。 3． 实训结束后，应将各种记账凭证连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表按编号顺序折叠整齐，订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期，并由装订人签名或盖章。 4． 实训结束后，应将各种账薄按照不同格式装订成册，应将全部会计报表装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份。 5． 使用本套实训资料，可以使用用友软件进行全部实训内容的上机操作。 6． 学校配备专职实训教师，组织和指导实训各项目，并根据实际情况评出实训成绩。 三、核算的有关规定 固定资产 采用年限平均法 税金 本公司为一般纳税人，增值税税率为17%，营业税税率5%，城建税率7%，教育费附加率3%，所得税率25% 公积金 计提法定盈余公积10%，任意盈余公积8% 实务模拟 一、 建账模拟 二、 原始凭证填制模拟 蓝天商贸有限公司2007年12月发生的部分经济业务资料 1． 1日,从银行提取现金1000元备用,见表1-1。 借：库存现金 1000 贷： 银行存款1000 2． 1日 上月22日从东莞雀巢公司购进的雀巢咖啡已验收入库。商场食品组转出来收货单，列明雀巢咖啡160箱，每箱360元；每箱咖啡10瓶装，每瓶零售价51元。 (在途商品验收入库) 借：库存商品 食品组 81600 贷：在途物资 东菀雀巢公司 57600 商品进销差价 24000 3． 1日 收到开户银行转来湖南羽绒服厂的托收承付凭证付款通知联,金额174762元,附来专用发票和运费单据。专用发票开列男羽服250件，每件241.20元；女羽绒服400件，每件220.75元，增值税额25262元，运费单据开列运费900元，当即承付。 (购商品未入库) 借：在途物资 湖南羽绒服厂148600 应交税金 应交增值税（进项）25325（900*.07%+148600*0.17%） 销售费用 运费 837 贷 :银行存款 174762 5. 2日，商场从利华公司购进的商品，专用发票上列明力士洗发露150箱，每箱279元，力士沐浴露100箱，每箱189元，增值税额10327.5元。商品已由商品百货组验收，力士洗发露每箱12瓶装，每瓶售价32元，力士沐浴露每箱12瓶装，每瓶售价22元，根据其转出的收货单入账。 (商品入库) 借：库存商品 百货组 84000 贷: 在途物资 利华公司 60750 商品进销差价 百货组 23250 4． 2日 采购 员周伟预支去深圳出差差旅费1500元，以现金付讫。根据垫支单入帐。 （借差率费） 借:其他应收款 周伟1500元 贷: 库存现金 1500 5． 4日赵洪报销差率费1300元，原借款1600元，收回现金300元。 （报销差率费） 借： 库存现金 300 销售费用 差旅费 1300 贷 ：其他应收款 赵洪 1600 6． 3日，批发部开给黄浦商厦专用发票，开列男呢大衣120件，每件315元，女呢大衣100件，每件285元，女羽绒服200件，每件240元；增值税额19431元，商品已发出，根据专用发票（记账联）入账。 借： 应收账款 黄浦大厦 133731 贷： 主营业务收入 男装类 37800 主营业务收入 女装类76500 应交税费 应交增值税（销项） 19431 7． ? 15日 商场各柜组交来商品销售收入缴款单、现金及结算凭证汇总如下表所示。 柜组 销售收入 现金收入 信用卡签购单 服装组 40750 35990 4760 百货