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2014
2014
为配合市局年初安排度财政预算执行和
其他财政收支审计工作，结合行政事业单位审计实务，
现把与内控相关的常见问题定性及处理、处罚归纳出
20
20
来，和大家共同学习。共涉及2200个审计事项：
1.
1.
11..不相容职务未分离；
2.
2.
22..办理货币资金业务的不相容岗位未分离；
3.
3.
33..会计印章保管和使用不符合规定；
4.
4.
44..重大经济事项未经领导班子集体研究决定；
5.
5.
55..重要货币资金支付业务未实行集体决策和审批；
6.
6.
66..未执行严格的授权批准程序擅自出借货币资金；
7.
7.
77..货币资金收入未及时入账；
8.
8.
88..收入未应收尽收；
9.
9.
99..会计机构、会计人员未对原始凭证进行审核和监
督；
10.
10.
1100..以会议和培训名义列支公务接待费用（支出分
类科目使用不符合规定）；
11.
11.
1111..财务部门未将与支出业务相关的合同等材料作
为原始凭证附件；
12.
12.
1122..以“办公用品”的名目开具虚假发票；
13.
13.
1133..报销票据无领导签字（未履行审批手续）；
14.
14.
1144..支出凭证未附反映支出明细内容的原始单据；
15.
15.
1155..票据管理制度不完善；
16.
16.
1166..出纳人员兼管稽核、会计档案保管和收入、费
用、债权债务帐目的登记工作；
-1-
17.
17.
1177..未建立实物资产管理的岗位责任制度；
18.
18.
1188.. 建设项目决策不当或决策失误造成重大经济
损失；
19.
19.
1199..部门决算决算内容不真实；
20.
20.
2200..食堂采购支出“以领代支”。
另时间允许的情况下，介绍挪用公款罪和挪用专项
资金两个法定概念及基本支出和项目支出的相关知识。
一、不相容职务未分离
定性法规：不符合《中华人民共和国会计法》第二
定性法规：不符合《中华人民共和国会计法》第二
定定性性法法规规：：不不符符合合《《中中华华人人民民共共和和国国会会计计法法》》第第二二
十七条“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制
十七条“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制
十十七七条条““各各单单位位应应当当建建立立、、健健全全本本单单位位内内部部会会计计监监督督制制
度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求：（一）
度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求：（一）
度度。。单单位位内内部部会会计计监监督督制制度度应应当当符符合合下下列列要要求求：：（（一一））
记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办
记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办
记记账账人人员员与与经经济济业业务务事事项项和和会会计计事事项项的的审审批批人人员员、、经经办办
人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、
人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相
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