共赢经济学财税理论.docVIP

共赢经济学财税理论 在《共赢经济学行政体制构建理论》中通过对政府的职能科学的界定，最后确定了反垄断、管制负外部性、管制公众性企业（国有或上市企业）治理中的信息不对称、满足民生与公共需求、社会守夜人、综合决策职能等六大职能。这些职能需要正常的履行，就需要相应的财力支持和科学使用这些财力，因此，就提出了共赢经济学财税理论。 　　一、政府税收的依据 　　政府需要征税是因为政府承担了责任，履行自己的职责，所以每一种政府的税收都应该与其职能相关。 　　⑴流转税、财产税是源于政府维护社会安全和秩序的税。共赢经济学理论认为，国家和个人是各自独立平等的实体，国家需要个人以保护，让国民在外不受国外人的欺负，在内不受其他国民和其他意外伤害的欺负，所以国民需要向国家纳税以作为报偿。 　　⑵资源税是源于社会的起点公平的税。共赢经??学理论认为：人生来平等，都拥有平等的生存、发展的权利和机会，但是人生下来后，个人禀赋千差万别，家庭条件与成长的环境也各不相同。在这种人存在天然的差别情况下，人生来平等就体现在每个人都平等地拥有和享受自然资源和社会公共资源权利，然而现实中每个人享受的自然资源和社会资源都不一样，所以每个人在消耗资源时应该给社会支付对价——国家税收，国家再利用税收建立幼有所教、病有所医、住有所居、老有所养、入土能安的社会保障体系平等发给每一个人。从而实现了人生来平等，都拥有平等的生存、发展的权利和机会的理想与现实的统一。 　　⑶所得税是源于社会过程公平的税。凯恩斯理论认为，由于存在市场失灵，市场机制不能进行资源的有效配置和公平分配社会财富，因而需要社会经济政策予以调节和矫正。而所得税就是达到这一目的的重要手段，发挥所得税的调节功能，对市场进行干预，为公众提供公共物品。 　　⑷行政事业收费。行政性收费是指国家行政机关以及其他依法行使行政管理职权的单位进行行政管理活动，按照法律、法规和国务院、省人民政府及其省财政、物价部门的有关规定向公民、法人和其他组织收取的费用。事业性收费是指机关、事业单位向公民、法人和其他组织提供服务，按照法律、法规和国务院、省人民政府及其省财政、物价部门的有关规定收取的不以盈利为目的的补偿性费用。 　　⑸罚没收入是源于外部性的税。非税收入实际上就是庇古税。庇古税认为，对边际私人成本小于边际社会成本的部门实施征税，即存在外部不经济效应时，向企业征税；对边际私人收益小于边际社会收益的部门实行奖励和津贴，即存在外部经济效应时，给企业以补贴。不过共赢经济学理论认为，对边际私人成本小于边际社会成本的部门实施征税，即存在外部不经济效应时，向企业征税；但是对边际私人收益小于边际社会收益的部门不需要给予奖励和津贴。 　　二、税收的用途与政策设计 　　1、流转税、财产税 　　流转税、财产税应该用于政府维护社会安全和秩序。支出范围包括：政党、人大、一府两院、政协等组织人员工资和工作经费、军费等。既然流转税、财产税源于政府对社会安全的保护和社会秩序的维护，那么流转税应该主要用于维护国家安全和社会稳定的国家机构的运行，国家机构运行需要一个稳定收入，因此，流转税和财产税的政策应该稳定，不应该把流转税当成调节经济的手段。 　　2、资源税 　　资源税应该用建立普惠制的社会保障体系。就是用于建立幼有所教、病有所医、住有所居、老有所养的社会保障体系。资源税当一种资源从充分变为稀缺就要征税，每种资源税要经历一个从无到有，从轻到重的过程，所以政府要及时根据资源的稀缺程度提高税率。 　　3、所得税 　　所得税应该用于科学与高等教育。所得税是由于个人收入差距而产生的税种，这种差距主要来之于制度和个人受教育程度，因此，所得税应该用消除这些差距的科学与高等教育事业。既然所得税是需要政府调节市场失灵而产生的税，那么所得税的目的就是要消除市场失灵，但是征税面太广又会破坏市场机制正常运行，因此，设计既要消除市场失灵，又不能破坏市场机制正常运行所得税政策非常重要。 　　4、行政事业收费 　　行政部门经费都由税收解决，行政性收费都可以取消。事业性收费属于服务性收费，提供服务的单位和接受服务的主体服务付费关系非常明确，完全可以通过建立竞争机制市场化。 　　5、罚没收入 　　罚没收入应该用于建立补偿不定的受害人的基金。比如：产品质量问题的罚款就用于建立产品质量伤害基金，污染罚款就用于建立环保基金，生产安全罚款就用于补偿安全事故受害者。共赢经济学理论认为，对边际私人成本小于边际社会成本的部门实施征税，即存在外部不经济效应时，向企业征税；但是对边际私人收益小于边际社会收益的部门不需要给予奖励和津贴。如果外部性行为造成伤害是不特定其他人，那么这种外部行为可以通过禁止和罚款解决，罚款的目的是为了禁止，如果这种伤害具有累进性质，只有数量多了才会造成伤害，那么可以通过税收解决。比如工厂排放二氧化