银行系统论文：农信社专项央行票据兑付存在的突出问题及对策.docVIP

银行系统论文：农信社专项央行票据兑付存在的突出问题及对策 　　 　　为了解农村信用社央行专项票据兑付情况，检验农信社改革试点资金支持政策正向激励的目标是否实现，经营机制是否转换，我们对某市农村信用联社进行了调查，通过调查，发现农村信用社在央行专项票据兑付工作中还存在着一些亟待解决的问题，应予以高度关注。 　　一、问题及成因 　　(一)思想上存在侥幸心理，指导思想出现偏差。一是寄希望于人行降低兑付门槛。由于中西部很多信用社都存在着历史包袱过重、资产质量不高等难以改善的共性问题，似乎无论怎么努力离央行设定的票据兑付门槛都有很大的距离，因此寄希望于央行降低兑付门槛；二是寄希望于上级主管部门和政府出面做工作或出台政策、予以扶持。该联社对一些难以达标的核心指标，自己不苦练内功，从内部挖潜，而是认为票据兑付不仅仅是基层联社的事，更是省联社和地方政府的事，指望省联社和地方政府来出面做工作，等、靠、望思想严重；三是寄希望于不被抽中现场检查。据各方反馈的信息，凡被抽中现场检查的联社，其票据兑付申请均未获通过，因此，该联社寄希望于不被现场检查而在兑付申报材料上做足文章，企图蒙混过关。 　　(二)经营和管理状况未见根本性好转，关键性指标异动或不达标。 　　1、股本金不稳定。一是募股期间宣传工作不到位埋下隐患。由于该联社在增资扩股的宣传中使用了“一年或三年到期保兑付”、“保底分红”、“不扣税”等与政策不符的误导性宣传语，致使后期的管理工作处于被动状况，如在2005年和2006年的股金分红中因不能兑现承诺而使入股社员对信用社产生不信任感，甚至出现拒领股金红利，要求退股的现象。二是市场投资环境有了很大变化，股市火爆、房价上涨、存款搬家已体现了客户有投资更高收益品种的需求，加之今年的存款利率已多次上调，农信社的股本金收益与当初宣传的高回报已相背离，这也严重影响了股本金的稳定。三是面临着陆续到期的资格股退股的压力。该联社所募集的15020万元的资格股将于2008年上半年陆续到期面临退股压力。四是违规退股严重。部分社存在退股手续不合规的现象，甚至直接在其他应收款或库存现金中垫付股金。如某社在现金科目中垫付股金高达270万元，某社在其他应收款科目中垫付股金28万元。另据掌握的信息，相邻某联社在“社内往来”、“长期投资”等科目中搁放的已退股金也高达1000余万元。五是分红资金缺口严重。该社在2006年度盈利42万元，按规定提取14万元的红利，但比照2005年分红标准3.3％，全年共需分红资金708万元，尚缺694万元。 　　2、资本充足率指标不达标。由于该联社在申请票据发行时对可能面临的困难估计不足，且近年来经营状况未见根本性好转，仅通过增资扩股使资本充足率在2006年一季度达到5.87%，刚刚达标。之后，人民银行对资本充足率的计算口径进行了调整，在计算资本净额时要扣减呆滞贷款的40%和抵贷资产的50%，这一调整使该联社资本充足率在2007年二季度降为-1.62%，不能达到4％的标准。 　　3、不良贷款不降反升，单笔大额不良贷款清收无望。从该社的账面数据上看，不良贷款下降幅度达到了兑付考核要求，但从现场检查情况来看，实际不良贷款增长较多。具体表现在两个方面，一是违规转据，二是贷款到期（含展期）后不按时调整贷款形态。该联社2007年7月底的各项贷款余额为78545万元，其中不良贷款账面余额为19805万元，不良贷款占比为25.21％，较2002年末(不良贷款占比为85．80％)下降60．59个百分点，已达到兑付央行专项票据的条件，但是从现场检查情况来看，该社2006年度新增不良贷款为3804万元，且按目前的清收不力的现状来看，随着时间的推移，逾期的贷款将逐步增加，如果据实进行账务调整，不良贷款占比将上升到30.05％，加之年底正常贷款大量回笼，贷款余额将被大量压缩，不良贷款的放大效应凸现，不良贷款占比将突破红线。 截至2007年5月末，该联社呆滞贷款余额15860万元，其中某甲公司贷款余额11926万元、某乙公司贷款余额1045万元，两家就占总额的81.78％。要想降低呆滞贷款余额以提高资本充足率，必须盘活这两家企业，而目前甲公司已向法院提出了破产申请，该债权极有可能被悬空；乙公司已于2002年4月25日被法院判决偿付该联社贷款本金1045万元，可至今没有执行到位。 　　4、已置换的不良资产处置进度慢，难度大。截至2007年5月末，该联社账面处置率为55％，尚欠25％，其主要原因为此类贷款均系难以落实和收回的呆帐，形成呆帐的原因复杂，加之近年农村人口外出经商务工、迁居的增多，信用社信贷人员不足，落实债务困难外，更为突出的是政府相关职能部门不配合，不愿意出具证明材料。如公安局、工商局、经管局、法院等部门不愿出具死亡、企业关停破产等证明材料和财产清偿证明；再者大额置换资