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银行系统论文：国有商业银行内控制度存在的问题及对策 商业银行内部控制是商业银行的一种自律行为，是商业银行为完成既定的工作目标和预防风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理、互相制约和内部稽核等一系列方法、措施和程序的总称。商业银行的内部控制制度是整个银行制度建设的重要内容之一，是规范商业银行经营行为、防范金融风险和保持银行体系稳健的关键，也是衡量商业银行经营管理水平的重要标志。商业银行内部控制的基本内容可概括为：科学的现代企业组织制度及公司治理结构与权威的内部监督机构，业务职能部门明确的风险控制分工及其制约关系，谨慎的授权、授信审批制度，有效的内部检查和稽核制度，严格的会计控制制度以及合理的员工管理制度。其核心内容是风险控制制度。 目前，国有商业银行的内部控制体系在业务发展过程中起到了防范风险的积极作用。但是，从近年来国有商业银行发生的各类案件和产生的风险中不难看出，国有商业银行的内控体系还存在一些不容忽视的薄弱环节和问题，亟须加以研究和解决。 一、国有商业银行内部控制的现状和存在的问题 1． 部分领导和员工对内部控制的认识不足，理解不透 目前，尽管国有商业银行内控体系中设立的制约、监督制度不少，但对内部控制的认识、研究还很不够，在理解上还存在着偏差。一些银行的决策管理层在指导思想上把内部控制仅仅看着是领导者对下属员工制约、监督和管理的手段，自觉不自觉地将自己凌驾于内部控制之上，更有个别领导借行长负责制之名，搞“一言堂＂。领导者管理指挥的随意性，往往导致不按程序规定办事，工作中对经营指标下达布置多，对规范经营、防范风险强调检查少，即使检查，也是走马观花，不深入，使不规范的经营行为得不到及时、有效地遏制。加之部分员工也认为，内部控制是管理层和内审方面的工作，与己关联不大，进而部门和岗位之间的相互制约以及业务检查作用得不到充分发挥，使作案分子有了可乘之机，形成了较大的风险隐患；有的基层行把内部控制理解为各种规章制度的制定、完善与汇总，单纯地认为只要做了建章立制方面的工作，就等于履行了内控职责，从而放松了对员工的内控教育和对内控制度的责任落实，结果使内控制度停留在制度手册汇编上，或成了应付各种检查的一种摆设，对有章不循、违章操作的现象视而不见，制度观念、风险防范意识日益显现。正是由于我国对内部控制的研究和实践起步较晚，加之人们对内部控制普遍缺乏系统性的认识，没能真正理解内部控制的涵义，直接影响了内控制度的建立和完善。 2．内部组织结构中部门内控职责不清，制约乏力 国有商业银行内部组织结构的控制应是相互制衡、牵制有力的。实时监督，信息反馈渠道通畅有效，才能促进和保障银行内控效力的发挥。然而，国有商业银行在内部组织结构中部门间内控责任还不够完善。如计划部门不能确保通过计划的落实和分析及时有效地监督制约信贷部门资产结构的优化和资产质量；会计部门不能通过对各种帐表、数据的收集、分析来确保各项业务指标实现的完整、真实、可靠等；财会部门不能确保通过对各种帐表的分析及时有效地控制全行的综合经营成本。由于各职能部门内控制约责任没有得到明确和落实，缺少相互间的硬约束，导致筹资部门筹资可不计成本，信贷部门重贷轻管，计划部门只管计划指标的下达和完成而不管计划的完成质量，会计部门只管帐平表对而不管数据真实与否，由此出现了一些数出多门，帐表失真等粗放性经营管理问题。 3．无章可循和有意不循的问题突出 银行商业化改革和科学技术电子化的普遍应用以及银行中间业务的拓展，使银行的业务发展和办理各项业务的手段都发生了很大变化，一些新业务品种的开发，既缺乏对新业务的开办制度和运作流程的充分论证，又缺乏有效落实内控制度的保障措施，使得业务开拓与内控建设不同步，形成无章可循的空隙。二是商业银行往往对部门的业务程序和操作原则规定较为系统和严谨，而对部门间的相互制约和监督规定得较为松散和粗略。部门之间、业务环节之间缺乏系统的牵制性设计，部门间的制度规定缺乏必要的协调和衔接，各业务部门之间自成体系、各自为政。三是有章不循，使内部控制制度流于形式。将一套完整的制度写在墙上就算落实，而不管内部控制制度执行情况如何，遇到具体问题，较多地强调灵活性，使内部控制制度失去了应有的严肃性和约束力，有时甚至为了谋取小团体及个人利益篡改帐目、隐藏或虚假存款、搞帐外帐等，或因图方便不按规定程序办事，让坏人钻结算和储蓄的空子而乘机作案。这是引发银行经营风险以及案发率不断上升的最根本、最直接的原因。 4．内部探制方面缺少完善的激励约束机制 目前，国有商业银行的激励约束机制大多侧重于业务经营指标，而与内控管理和风险防范方面的联系不够紧密，往往是出现了重大风险或已造成资金损失时才给予处罚或者在考核时“一票否决＂。有的由于对全行干部员工的内控管理水平缺乏耐心细致的考核，对个人业绩