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银行系统论文：金融机构非信贷资产管理思考 　　非信贷资产是指金融机构（包括农村合作金融机构，以下简称农合机构）资产负债表中除信贷资产及呆账准备外的其他各类资产，是总资产的重要组成部分，包括现金及周转金、存放中央银行款项、央行专项扶持资金、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、历年亏损挂账及其他非信贷资产等。随着社会经济及农村金融业务的快速发展，全区农合机构的非信贷资产及其占资产总额的比重明显增大，非信贷资产运用收益占总收益比例也越来越高，成为重要的利润来源。但由于非信贷资产内容庞杂，种类繁多，管理的要求会越来越高，其隐藏的风险不容忽视。在信贷市场竞争日趋激烈的情况下，规范管理非信贷资产，优化非信贷资产结构，提高非信贷资产质量，不仅可以带来巨大收益，将更有助于农合机构的整体资产多元化发展。 　　一、全区农合机构非信贷资产基本情况 　　截至今年6月末，全区农合机构非信贷资产余额达928亿元，占总资产的45.42%。其中：存放中央银行款项263亿元，占非信贷资产的28.34%；存放同业款项343亿元，占非信贷资产的36.96%；拆放同业46亿元，占非信贷资产的4.96%；投资资产101亿元，占非信贷资产的10.89%；现金资产52亿元，占非信贷资产的5.6%；固定资产（含在建工程）30亿元，占非信贷资产的3.23%；无形及递延资产31亿元，占非信贷资产的3.34%；央行专项扶持资金43亿元，占非信贷资产的4.63%；待处理抵债资产6亿元，占非信贷资产的0.65%；其他应收款7亿元，占非信贷资产的0.75%；其他非信贷资产6亿元，占非信贷资产的0.65%。今年非信贷资产平均收益率为1.6%，比2005年提高0.81个百分点，增幅102.5%，收益额度为2005年的3.75倍。 　　二、非信贷资产管理现状及主要存在问题 　　（一）非信贷资产管理现状。自治区联社成立后，高度重视非信贷资产的管理工作，把督促指导各级农合机构提高非信贷资产营运效益、优化非信贷资产结构、规范非信贷资产管理、防范非信贷资产风险作为整体资产管理的重点来抓。及时制定、完善、细化了各类非信贷资产管理制度与实施细则，使非信贷资产管理工作逐步走上制度化、规范化轨道。各相关业务部门、办事处悉心指导帮助、各级农合机构积极进取，整体非信贷资产结构明显优化，管理水平及质量、效益得到明显提升。 　　1.加强资金集约营运管理，提高资金使用效率。为有效整合全区农合机构闲散资金，成立了融资中心、清算中心，制定了《广西农村信用社资金融通管理办法》、《广西壮族自治区农村信用社联合社清算中心与各县（市、区）信用联社（农村合作银行）往来业务资金清算管理暂行办法》等，加强资金集约运作管理，发挥资金蓄水池功能。通过两个中心，在平等自愿、互惠互利前提下，按照市场化原则约定吸收各县级农合机构存款，减少基层低效、闲置资金占用。同时，针对部分县级农合机构支农资金不足、资金融入成本过高等问题，按照服务基层、让利基层的宗旨，引导全区农合机构规范、有序开展资金融通业务，加大系统内资金调剂力度，降低支农资金成本，提高了资金使用效率，也有效维护了基层农合机构的利益。三年来，累计向辖内的50多家县级农合机构调出调剂资金195笔，调剂金额86.71亿元。加速资金周转，今年支付结算业务金额3729.54亿元，比2005年增长17.41倍，现金收付业务9300亿元，比2005年增长1.02倍。今年实现非信贷资产运用收益13.84亿元，占财务总收入的16.93%，比2005年提高4.98个百分点。 　　2.结合实际，规范标准，优化固定资产、无形及递延资产结构，提高资产投资效益。为尽快解决农合机构门面陈旧、设施落后、形象不佳的状况，同时防止在加快投入过程中铺张浪费、盲目投资行为。及时制定了《广西农村信用社基建管理暂行办法》、《广西农村信用社固定资产管理暂行办法》、《广西农村信用社车辆管理暂行办法》、《广西农村信用社闲置资产处置暂行规定》等。加强对固定资产购建、车辆购置、网点装修的管理，及时指导处置闲置资产，优化固定资产结构。通过加大基础设施建设力度，改变基础设施落后的状况，迅速提升了农合机构的品牌形象和竞争实力，促进了业务的快速发展。几年来，共组织咨询指导、审核把关全区农合机构固定及递延资产项目2129个、金额27.08亿元，实现同质同规模同建设进度基础上核减节约投资10亿元，占37%。规范、亮化、装修、优化布局网点1894个，占网点总数的85%。 　　3.积极推行非信贷资产风险分类工作，实现非信贷资产质量逐年上升，防范非信贷资产风险。为真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度，及时发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各环