《出纳在企业财务管理中的地位及作用会计本科》.doc

中央广播电视大学 毕业设计（论文） 题目：出纳在企业财务管理中的地位及作用 姓 名 ： 教育层次： 学 号 ： 省级电大： 专 业： 分 校： 指导老师 ： 教 学 点： 目录 一、 绪论 2 二、 出纳的含义与工作内容 3 （一）出纳 3 （二）出纳 3 出纳的地位和重要性作用 4 四、 出纳的工作现状 7 五、 如何做好出纳工作 8 （一）强化业务学习，提高技能素质 8 （二）坚持结算原则，遵守财经制度 8 （三）执行好现金管理制度 9 （四）规范操作流程,维护工作秩序 9 （五）确保不相容职务分离控制 10 （六）做好出纳员选派工作 11 结束语 12 参考文献 13  出纳在我企业财务管理中的地位和作用 摘要:随着我国经济体制改革的逐步深入，市场经济的发展和经济全球化进程的加快，财会制度改革也不断深化。出纳作为第一手会计信息的收集者,其地位和作用在现代财务管理中日益重要，轻视出纳工作，是企业财务管理的一大误区。本文在分析出纳工作的重要性同时，提出了几点见解，目的在于提高出纳工作的质量，使其在企业财务管理中起到应有的作用。 关键词:出纳 财务管理 地位 作用 Abstract：Along with our country economic system reform, the development of the market economy and the accelerated process of economic globalization, accounting system reform is deepening. The cashier as first hand accounting information collector, it plays a more and more important role in modern financial management, despise the cashier work, is a big mistake of enterprise financial management. Based on the analysis of the importance of the cashier work at the same time, puts forward some ideas, purpose is to improve the quality of cashier, make it play its due role in the enterprise financial management. Key word：Cashier Financial management Position Effect 绪论 过去有一种倾向认为出纳人员只管钱，整个财务管理中没有会计员重要，也往往把出纳员置于比较次要的地位。其实，这是错误的。出纳员与会计员都是一个独立核算单位的要害岗位上的工作人员，二者的地位应当是平等的，只是由于现金是具有特殊财富功能的货币符号，并且日常流动性很大，需要有专人管理，与专管帐目的会计员形成分工协作，相互配合、相互制约，是共同搞好财务管理的有机整体。出纳工作是会计工作中不可分割的一部分，虽然没有会计的工作项目多，业务量大，但在预算执行过程中所发生的现金收付业务，都由出纳人员经管办理，这项工作貌似简单,其实责任重大,而且涉及不少学问和技术问题, 所以做好出纳工作, 对搞好会计核算、加强财务管理、确保资金的安全和完整, 具有重要的现实意义。 《会计基础工作规范》中对会计人员配备、会计岗位设置的原则作了规定。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。可见出纳工作在一个企业的财务管理工作中的特殊性和重要性，查《现代汉语词典》称，出纳是“现金与票据的付出与收进。”在实际工作中，尽管会计监督在前，但每一笔资金业务的发生，或者说现金与票据、票据与票据交换手段的实现，都是由出纳一手完成的。因此，“出纳”可以依据词解派生出三层含义：一、出纳是指人--出纳员；二：出纳是指岗位；三、