上门申报纳税填写要求.pptx

上门申报纳税填写要求及步骤1、国税（增值税）填写要求及步骤 2、地税及个人所得税填写要求及步骤国税（增值税）上门申报填写要求增值税=不含税收入*3%上门申报填写的小规模纳税人申报表，不管是收入低于2万元，还是高于2万元，填写的要求都是一样的，只是低于2万元的只要递交纸质表就可以了，不用扣费，高于2万元的除了递交纸质表格外，还需要刷卡扣缴当月的增值税税金，区别就在于是否需要扣费增值税小规模纳税人纳税申报表注意：1、本期数只需要填写应税服务的第一栏，填写金额为申报当月的报税资利润表里面的营业收入金额；本年累计数也只是填写应税服务的第一栏，填写金额为截止到申报当月累计的营业收入，参考数据为下发纳税资料的利润表里面的营业收入的累计金额，填写金额必须一致。 2、本期数第10栏跟12栏填写金额为本期数第一栏金额*3%，就是等于报税资料里面的纳税申报信息表里面的当期增值税金额，本年累计数也是填写对应的第10栏跟12栏，对应的计算方法也是本年累计数的第一栏金额*3% 3、当部门的收入低于2万元时，本期数的第14栏不用填写任何金额，因为收入低于2万元免征增值税，当部门的收入高于2万元是，本期数的第14栏需要填写与12栏一致的金额进行扣费，所以区别就在于是否需要扣费，填写的金额一定要下发的报税资料的增值税金额一致。 4、填写表格全部一式两份，一份税局留底，一份部门留底，有个别部门可能还需要递交资产负债表跟利润表的，这个需要咨询当地税局，需要提交的纸质文件，全部都是需要盖上部门的公章税局才会受理的 地税上门申报填写要求地税的税种有城建税、教育费附加、地方教育费附加、堤围费、印花税、企业所得税、个人所得税各税种的计算方法如下（税率已佛山为例）：A、城建税=增值税*7%B、教育费附加=增值税*3%C、地方教育费附加=增值税*2%D、堤围费=不含税营业收入*0.12%E、印花税=不含税营业收入*0.01%F、企业所得税=营业利润*25%由上可以看出，城建税、教育费附加、地方教育费附加都是以增值税为计税基础的，堤围费、印花税是以部门的不含税营业收入为计税基础的印花税跟企业所得税不是每个部门都有这个税种的，具体的要以部门的核定税种表为准，其他的税种每个部门都有核定到的注意：由于国税（增值税）有区分了营业收入低于2万跟高于2万扣缴情况，所以地税（城建税、教育费附加、地方教育费附加）也有区分了不同的申报情况，因为这三个税种是以增值税为计税基础的，所以各位在填写申报表的时候要先注意区分部门的营业收入是低于2万还是高于2万的，这个要怎么看，麻烦参考国税（增值税）网上申报PPT的第3页。1、部门收入低于2万元的地税综合纳税申报表填写要求当营业收入低于2万元时这里填写0当部门营业收入低于2万元时候，应交增值税扣费为0元，所以城建税、教育费附加、地方教育费附加的计征金额也为0，实际应缴纳的金额也为0元，所以需要按照此要求填写，但是堤围费跟印花税的计征金额为营业收入的，按照计算公式正确填写，填写金额与下发资料金额一致注意：1、填写表格全部一式两份，一份税局留底，一份部门留底，有个别部门可能还需要递交资产负债表跟利润表的，这个需要咨询当地税局，需要提交的纸质文件，全部都是需要盖上部门的公章税局才会受理的 2、税局成功扣费后，会取到税局开具的完税凭证，完税凭证单据要保管好，原件寄给税务，复印件寄给核算报销。2、部门收入高于2万元的地税综合纳税申报表填写要求金额要一致注意：1、填写表格全部一式两份，一份税局留底，一份部门留底，有个别部门可能还需要递交资产负债表跟利润表的，这个需要咨询当地税局，需要提交的纸质文件，全部都是需要盖上部门的公章税局才会受理的 2、税局成功扣费后，会取到税局开具的完税凭证，完税凭证单据要保管好，原件寄给税务，复印件寄给核算报销。二、个人所得税申报填写1、先对比一下本月下发的工资表与上月的工资表人员名单的变化，如果有变化的，需要先填写《个人信息登记表（国内人员适用）》，如果没有变化则不需要填写把离职人员的名单填上，同时补充新增人员的名单，一定要填写正确的登记状态、身份证号码、名字，性别，同时该表需要一式两份，并盖上公章个人所得税就算不需要扣费也是要进行申报的，所以就算我们下发的报税资料个人所得税费用那一栏是0的也是需要进行上门申报的（三水乐平除外），但是扣费起征点为3500元以上，只有工资总额=应发工资-社保费后大于3500元的才需要扣缴个人所得税2、再填写《扣缴个人所得税明细报告表（国内人员适用）》，填写名单要与下发报税资料的工资表名单一致填写要求： 1、填写人员名单一定要去下发的报税资料名单一致，不需要理会该人员是否本部门2、所得来源地只可以填写国内3、《扣缴个人所得税明细报告表（国内人员适用）》里面填写的收入总额为工资表里面