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國立臺中教育大學出納會計事務查核作業 作業要項表 項 目 編 號 其他02 項 目 名 稱 出納會計事務查核作業 承 辦 人 員 賴淑媛 胡佩玲 林雪華 蘇莉玲 分機號碼 3333 3338 3335 3334 代理人員 賴淑媛 林雪華 胡佩玲 賴淑媛 分機號碼 3333 3335 3338 3333 相 關 單 位 總務處、教務處、圖書館 辦 理 時 間 每年至少三次，採定期或不定期方式，並得視實際業務需要，辦理專案查核。 注 意 事 項 一、應直接向往來銀行索取銀行對帳單。 二、查核現金、有價證券、銀行存款、自行收納統一收據、出納現金登記簿與會計室帳面金額是否相符及差異原因。 三、查核各項收據、票證之控管，核對庫存數與帳載數是否相符。 相 關 法 令 一、內部審核處理準則 二、公款支付時限及處理應行注意事項 三、國立大學校院校務基金會計制度之一致規定。 辦 理 方 式 一、擬定查核計畫、訂定查核日期，備妥各項查核書表。 二、逕向往來銀行索取銀行對帳單。 三、查核當日依查核計畫備妥查核通知，由會計主任率領查核人員至出納組查核，次依序由查核人員赴零用金借用單位及票證經管單位等實地查核。 四、彚集查核結果，撰寫查核報告。 五、撰選查核報告，陳請校長核閱後，就各項缺失通知相關單位注意改進。 六、下次查核應將上次查核之缺失部分加以查核，以確定是否改善。 附 件 國立臺中教育大學出納會計事務查核計畫 使用表單文件 查核相關表件 國立臺中教育大學出納會計事務查核計畫 本計畫係依據會計法、內部審核處理準則、國立大學校院校務基金會計制度之一致規定相關條文訂定之。 一、查核要項 包括零用金、庫存現金、收據使用、銀行調節表、收款作業、付款作業、 定期存款及保管品等項目。 二、受查對象 出納組及各收款單位。 三、查核人員 會計室編制內人員。 四、查核期間 每年至少三次，採定期或不定期方式，並視實際需要，辦理專案查核。 五、查核程序 （一）零用金作業 1、查核步驟 (盤點庫存零用金金額。 (加總已付訖單據金額。 (盤點庫存零用金金額 = 核定零用金限額 - 已付訖單據總額。 (是否設置備查簿。 (每筆支付款項是否在規定限額之內。 (單據上是否加蓋付訖章。 (受款人是否簽收，付款時所蓋之印領圖章是否與傳票後附原始憑 證上所留圖章相符。 2、查核表式 (零用金盤點表（工作底稿A1.1） (零用金查核報告（表格編號A1） （二）庫存現金 1、查核步驟 (確認保險櫃之現金是否全數盤點。 (查明是否有已收款項，但未通知會計室入帳=＞核對最後一張收據號 碼，並加總未通知入帳收據金額。 (帳款是否有應付未付款項=＞調閱未付訖之傳票，核計金額。 2、查核表式 (庫存現金盤點表（工作底稿A2.1） (庫存現金明細表（工作底稿A2.2） (庫存現金查核報告（表格編號A2） （三）收據使用情形 1、查核步驟 (登記各類收費收據之起訖編號。 (核對截至查核日為止所使用最後一張收據之編號，與會計室已入帳之收 據編號是否相符，以查明是否未及時通知會計室入帳，並查出未通知入 帳之總金額，以方便盤點現金時差額解釋。 (查核收據是否跳號。 (查核註銷收據是否併同存根聯保存。 (查核上年度未使用之收據是否截角，並送回會計室保存。最後一張收據 之編號，是否已入帳。 (查核是否設置收據記錄卡，及其領用銷號情形。 (查核各種收款收據之保管情形。 2、查核表式 (收據查核表（工作底稿A3.1） （四）複核銀行調節表 1、查核步驟 (向銀行索取查核日之銀行餘額查詢單。 (核對本機關未入帳而銀行已入帳部分，以查明是否未及時通知會計室 入帳。 (核對未兌現支票之日期以查明是否及時通知廠商來領款。 (核對本校已入帳而國庫未收帳金額及日期，是否確實為在途存款。 2、查核表式 銀行存款明細表（表格編號A4） （五）抽查收款作業 查核步驟 (核對收入傳票之日期與所附收費收據或自行收納統一收據之日期，以 查明是否及時通知會計室入帳。 (核對是否依據收入傳票登記現金出納備查簿。 (核對銀行存款收款書（送金單）金額及日期與收入傳票之日期，以查 明是否已於規定期限（五日）內全數繳庫。 查核表式 收入款項查核表（工作底稿A5.1） （六）抽查付款作業 查核步驟 (核對是否依據支出傳票登記現金出納備查簿。 (檢查支出傳票是否已加蓋「已開支票」章戳或管制記