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精品论文 参考文献 上市公司内部财务控制体系完善策略 王国英 提要 |随着社会和经济的快速发展，我国上市公司内部财务管理体系也颇受国家的重视，因为它直接关系到我国国民的经济水平。日前，我国一些上市公司在财务舞弊方面出现的问题层出不穷，由于上市公司内部的财务控制并不完善，所以，就给犯罪分子留下了犯罪的机会。尤其是在国外，在经济环境比较复杂的环境下，一些公司企业的内部财务在实际控制体系中起着重要的作用。因此，本文对上市公司内部财务的控制体系进行了分析，希望通过本文的分析可以给相关技术人员提供有价值的参考。 关键词 |上市公司 内部财务 控制体系 完善策略 分析 中图分类号 | F275 作者信息| 王国英（1980-），男，汉族，河南省濮阳市清丰县人，本科学位，硕士，黄河水利职业技学院，学生处副处长，讲师，研究方向为会计、税法、区域经济，475003。 一、有关财务内部控制体系概念 企业财务的内部控制，就是只在一个企业经营中为了更好的实现经营目标，保护自身相应财产的完整性，对会计信息资料可靠性给予更好的保证，对经营方针进行全面的贯彻，可以保证经营活动的效率性、效果性和经济性，从而在企业的企业内部采用的约束、评价、自我控制和规划等一系列的方式和措施的总称。同时，它也是各个组织和经济单位中一种互相制约的职责分工和业务组织形式的分工制度。其主要的目的在于要对经济管理进行改善，从而提高相应的经济效益。 从实际的作用范围上来说，上市公司的内部控制在很大程度上可以分为内部管理控制和内部的财务控制。其中，内部的财务控制是指在相关企业中对于各项资金收支性活动，主要包括投放、资金的筹集、收回和耗费以及对分配进行控制等，它是现代发展企业中一个十分重要的经济管理活动。 二、有关上市公司内部财务控制体系现状的现状 日前，在我国的一些上市企业中存在着诸多问题，比如；相关费用的支出失去控制、公司的内部信息失真和违法违规的现象越来越严重等。在国外也有很多比较典型的事例，但是，一直没有引以为戒，这样的现象还是经常发生的。在蓝田股份的事件以及红光虚假的上市案结等多种案例中都曾出现了公司财务舞弊的案件。最近几年来，在财务失真的实际案例中其数量也在与日俱增。在几年前的夏新电子财务事件中，财务的虚假增利案件终于被审判。该公司在过去的几年中虚增的利润达到上千万元，在银行中的承兑汇票披露等多种违规现象的出现。 对该种现象出现的原因，其中一个十分重要的因素就是因为我国上市公司在内部财务控制体系中对实际财务控制上的人士不足，在实际的管理上还不够完善所造成的。除此之外，就是对内部财务管理机制的缺乏，只是在思想上意识到，但是并没有形成在实际的制度上，即使是进行了实际的制度化也没有一个有效的措施。所以，这就严重地导致了上市公司财务内部工作秩序的混乱。 三、上市公司财务内部审计的作用 内部审计的控制性体系根植于上市公司的内部，在各个经营和管理的层面都有其他部门不知道的信息资源，对公司的经营管理十分熟悉，并且以比较内向的服务为宗旨，然后通过具有针对性的审计工作对上市公司的内部做出实际的评价，同时在实际的审计结果中更加清晰地体现出来。所以，内部财务审计在上市公司的内部控制中具有十分重要的作用，同时在企业经营管理的发展上也起到十分重要的意义和保证，是不可以替代的。 四、上市公司内部财务控制 上市公司的财务控制是企业内部控制中一个十分重要的组成部分，同时也是现代的财务管理中比较重要的核心性，是实现企业内部财务计划的重要保证。 首先，上市公司的经营者可以通过对内部财务控制体系的完善来堵塞企业员工对经济中漏洞的处理，积极防止企业员工利用其职位的便利以不正当的手段从公司谋利，这样就充分地保证了公司的完整性。 其次，就是努力实现资金的流量和财务预算、对存量的控制等方式，这样可以较好的对公司调整其财务计划。在一定程度上，通过对财务内部的控制可以更好地实现公司财务的管理目标，充分地保证了经营战略和企业财务的战略性实施。积极建立一个良好的公司内部财务控制，对上市公司的发展和管理起着重要的作用。 五、完善上市公司内部财务控制的建议 （一）建立一个比较健全的财务控制体系 对于上市公司来说，其必须要严格地遵守国家的法律性法规和企业财务的内部控制体系，积极地建立一个比较健全的财务控制体系，其中，主要包括几个不同的方面： 第一要在上市公司的内部财务中，积极地融入相互制约和彼此牵制的管理性制度。在办