财务年报表讲解.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 1 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 3、输油输气成本表 3、天然气及管道业务的“输油输气作业”科目设置的二级科目为：直接材料、直接燃料、直接动力、直接员工费用、输油输气损耗、制造费用。其中：制造费用主要用于核算月末结转的制造费用。 4、勘探板块销售给天然气板块天然气，规范账务处理： 业务发生时：勘探板块 贷：主营业务收入 天然气板块 借：库存商品-本期购入 天然气板块结转库存商品时：天然气板块 贷：库存商品 天然气板块 借：主营业务成本 在板块间抵销责任中心再进行抵销的业务处理： 贷：主营业务收入 红字 借：主营业务成本 红字 5、本表基于输油输气作业科目挂接的自定义辅助－制造费用与管输类型取数。 6、勘探板块的管输通过库存商品核算。 四、编制注意事项－成本类报表 1、一级核算后对编写了计算公式的报表中的不能通过账务系统直接获取的数据汇总成三张非财务信息报表，统一编号为F001、F002、F003，此三张非财务信息报表皆为月报，分板块。 2、总部如果开始直接计算设了计算公式的报表，地区公司需要在在关账前先上报这三张非财务信息报表（一级核算流程中地区公司关账时间暂定为每月3日晚12:00前，年度关账时间按总部统一规定，总部接收这三张报表的截止时间相应设为每月3日晚12:00），地区公司一关账，总部账套即自动依据该单位在总部的账务直接计算该单位设了计算公式的报表（未设公式的报表可以延后一天上报，未设公式的报表上报后，地区公司开始在上报截止时间前复核总部所有报表）。 四、编制注意事项-非财务信息报表 1、地区公司间往来存在的问题 四、编制注意事项-内部交易 签认双方账面数据不一致。 时间性差异。月末地区公司在签认时发现数据不一致，应及时与对方沟通，双方保持挂账一致，消除时间性差异。 历史陈欠。对于历史陈欠双方要沟通后寻求解决办法，必要时可上报总部进行协调。 挂账错误。存在以下错误：挂账时挂错往来单位；清账时往来单位和挂账的往来单位不一致；挂账时挂错对方单位的板块；一个地区公司内部板块间的往来一方挂账，对方没有挂账。 往来单位属性不对。部分往来单位的属性错误，签认数据统计的不对，地区公司对选用到本地的内部单位要认真核对，有属性不对的往来单位要及时和总部联系，总部进行相关属性的纠正。 1、地区公司间往来存在的问题 四、编制注意事项-内部交易 报表数据和签认数据不一致。 科目核算范围错误。有的地区公司把和非股份公司内部单位的往来也通过应收应付内部单位款进行核算，造成报表数据大于签认数据。地区公司要进一步确认纳入应收应付内部单位款核算范围的往来单位，非股份公司内部单位要调到应收账款等其他往来科目核算。 地区公司没有按要求抵销自己内部的往来。地区公司内部的往来在地区公司层次进行抵销，个别地区公司没有抵销自己内部的往来，造成报表数据大于签认数据。属于地区公司层次要抵销的内容地区公司必须在出具报表前进行抵销 2、内部交易的有关要求 四、编制注意事项-内部交易 从08年4月开始取消了内部购销和往来报表，总部抵销完全依赖于交易平台中的相关数据 请各单位按照《关于规范总部交易平台业务处理的通知》要求，认真做好交易平台中的日常填单、凭证生成和月底签认工作。填单时要确保数量、金额、交易单位、交易种类等填写正确，并依据单据及时生成交易凭证，手工凭证务必补录凭证编号、凭证期间等信息 月末签认时对当期业务再次确认，发现差异应及时与对方单位沟通，并写明原因；对于存在板块间互供业务的单位，请于月末将互供业务予以补录，并确保其金额与板块间合并抵销责任中心数据一致。 2、内部交易的有关要求 四、编制注意事项-内部交易 请务必于次月3号之前完成交易平台中的所有工作 目前内部购销的签认做的比较及时，需要注意的是差异原因一定要写清楚 往来签认还有些单位并没有认真去做，当内部往来出现差异时，一定要及时与对方单位沟通，如发现是挂账错误，要及时调整账务 有些单位将往来单位的板块信息挂错，要及时调整过来 1、托管企业报表填报的有关要求 托管企业2009年报表，仍然按照集团公司的报表格式和要求上报 需要注意三个问题：一是报表上报及时、数据准确，上报时间与集团公司要求一致；二是报表上报前，要和股份公司财务部结算处核对资金往来余额并确保一致；三是上报数据和集团公司保持一致，上报后若