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安徽三建工程有限公司 PAGE 1 - 关于项目成本核算财务操作规范 公司实行项目管理以来，自2006年起相继出台了一些文件及管理要求，为了提高文件的执行力，财务操作清晰明了，特将文件及管理要求中涉及到财务管理方面的归类表述，并要求按此执行。 项目开工初相关规定 缴纳工程承包责任风险金 项目管理层开工后一个月内签订内部项目责任风险承包书，以现金方式交齐风险金。 未在规定时间内签订风险责任承包合同罚项目部壹万元（项目经理四仟元）。 对已签订内部承包合同的项目未交齐风险抵押金，财务公司停发项目部工资，并不予办理一切报销、转帐手续。 缴纳工程安全风险金 项目开工后，按公司安全处通知缴纳项目安全风险金，若项目前期资金不足，则打借条，最迟在前三次收取的工程款中扣除 。 项目施工预算 项目应在一个月内编制施工预算（含：主要材料的预算总量，分项外包人工的预算量价，），报送公司工程管理部、经营管理部、财务公司各一份，作为财务预控依据。一般项目开工第二个月必须交财务、超过亿元的大工程，先报正负零以下部分的预算，后续预算在开工第三个月必须交财务，财务在规定期限收不到预算控制资料的，停止项目一切报销、转帐手续。 工程保证金支付规定 项目经理按合同（或招标文件）提出支付工程保证金及工程保函的申请，申请单要列明保证金及保函的总额（要包括工程投标保证金转入数）、合同约定的返还条款及保证金回收责任人。申请单及借条由工管部审核，总经理审批后，财务支付。项目负责从甲方取得收据，凭收据冲销借款。 财务公司建立工程保证金台帐，负责督促项目按时回收保证金。 5. 工程款支付方式 项目经理将合同约定的进度工程款付款条例，抄报项目会计，以核查收款履约性。 二、 工程施工过程中相关规定 1. 项目合同管理规定 工程开工后应尽快与材料商、设备租赁方、劳务公司以及专业分包方签订合同，并由相关部门评审。 劳务合同：对于模板、钢筋、砌体等应尽快订立总价合同。合同中应约定付款方式、单价、总价、总量及工期。合同评审部门：人力资源部 项目仍用任务单作为结算凭证的，工管部不予审核，财务不予支付。 材料合同（含周转材料租赁合同）：合同中应约定付款方式、单价、总价、总量和进场时间。大宗材料按公司要求进行招标。物资处合同评审的范围：钢材、商品混凝土、水泥、周转材料及物资处组织招标的材料。工管部合同评审的范围：其余材料 设备租赁合同：合同中应约定付款方式、量价。合同评审部门：设备租赁公司　 临时设施合同：合同中应约定付款方式、量价。合同评审部门：行保部 专业分包合同：合同中应约定付款方式、预算量、单价、总价。 非甲方指定的、5万元以上的专业分包一律由经营管理部组织招标，特殊情况的不进行招标的，项目部书面报告情况，经公司同意后，交经营管理部备案。该类合同的评审部门：经营管理部 在大合同中由甲方明确分包单位的由生产管理部评审，该类合同要明确工程保修期、保修金扣留比例、工程保修权利由甲方直接向分包方行使，项目起协助作用。　　　 5万元以下的合同由工管部评审。 以上合同量价等条款若有变更，应说明变更理由，有重大变动的应签补充合同，少量变更的要有签证，变动资料评审程序如上。 2. 项目成本核算规定 （1）预算量控制 财务按项目提供的施工预算实物量建台帐，与材料实际采购量、专业分包结算量对比控制。 （2）财务成本分项 设置以下子项：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、施工管理费 、专业分包单独列项：防水工程、门窗工程、外墙保温工程、土方工程、基坑支护工程、桩基础工程、模板及外架的包工包料工程等。 （3）材料暂估帐务处理 项目材料员根据材料入库码单按天登记台帐，月末未结帐的材料，根据台帐编制材料暂估表，列明材料名称、数量、单价、总价；并同时办理材料入库单，作为财务暂估依据。材料结账时，材料员以发票冲销暂估。每月材料员负责与财务核对材料的暂估与冲销状况。 （4）甲供材帐务处理 项目接收甲供材，办理材料入库手续，按合同约定价计算材料总价。项目部应配合项目会计每季度与甲方核对甲供材的帐务。 （5）周转材及临时设施摊销规定 周转材料摊销： 木方每月按总价10%进行摊销，第一个项目摊销总值不应少于60%，第二个项目摊销剩余残值的100%。 胶板每月按15%进行摊销，新胶板第一个项目（六层以下）摊销总值的85%，六层以上的项目且利用一套模板的必须100%摊销完。第二个项目摊销剩余残值的100%。 周转用电气材料每月按原值的10%进行摊销，第一个项目摊销应不低于总值的60%，对于十二层以上或工期超过18个月的工程，原则上必须先摊销完100%。第二个项目摊销剩余残值的100%。 活动房摊销： 第一个项目按总价的60%摊销。摊销的方法按工期分月进行摊销；第二个项目部使用按残值的100%或按工期分