09CIA考试学习卡之-Part2-09模拟题4+及解题思路.doc

科目：实施内部审计业务 09模拟四 1 审计师在对基于网络的第三方付款处理公司进行审计。他确定，由于存在一种程序错误，客户可以为每个邮寄地址创建多个账户。这就引起了银行卡交易处理过程中的问题。管理层同意修正程序，并通知拥有多个账户的客户应对账户进行合并。审计师应如何应对此情况？ A.修改今后审计的范围，以核实程序得到修正，账户得到合并 　 　　 　 B.评估管理层提议开展的纠正措施的适当性和有效性 C.开展跟踪审计，核实程序是否得到修正，账户是否得到合并 　　 　　 　 D.不采取任何措施，因为管理层已同意解决问题 本题正确答案B 解题思路如下： 根据IIA的《标准》规定 你选的是（ C ） 你答错了 2 跟踪审计发现，被审计单位没有纠正严重的内部控制薄弱环节。首席审计执行官就此事与高层管理人员进行讨论，获悉管理层愿意承担不采取纠正措施所带来的风险。因此，首席审计执行官应该： A.不采取任何进一步的措施，因为决定是否针对已报告的审计发现和建议采取合适措施的责任在于管理层； 　 　　 　 B.启动舞弊调查，以确定员工是否已利用公司内部控制中存在的薄弱环节； C.告知高层管理人员，审计发现的内部控制薄弱环节必须得到纠正，并重新安排一次跟踪审计； 　　 　　 　 D.评价高层管理人员决定接受风险的原因，并将高层管理人员的决定报告董事会。 本题正确答案D 解题思路如下： 根据IIA的《标准》规定。 你选的是（ D ） 你答对了 3 以下哪种情形最有可能表示公司发生了管理舞弊？ A.根据销售量的增加而支付的佣金。 　 　　 　 B.管理层报告总是不能及时出具。 C.管理人员经常越俎代庖。 　　 　　 　 D.在本行业衰退时期公司成员收入减少。 本题正确答案A 解题思路如下： 根据销售量的增加而支付的佣金最有可能表示公司发生了管理舞弊。 你选的是（ C ） 你答错了 4 对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差？ A.应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应； 　 　　 　 B.财务主任对纠正措施的定期更新； C.负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息； 　　 　　 　 D.信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息。 本题正确答案A 解题思路如下： 应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复内容没有用，内容没有用其客观性和真实性都得不到保证。 你选的是（ A ） 你答对了 5 审计师在审计中发现的有些现象表明审计师必须寻找其他蛛丝马迹，以证明采购部门发生了舞弊，但以下哪项内容不属于这些现象？ A.该部门一位采购代理的生活水平已得到提高； 　 　　 　 B.内部控制结构存在严重薄弱环节； C.采购代理已说服管理人员采取更加及时向卖方付款的政策，以避免发生拖延付款所引起的滞纳金费用； 　　 　　 　 D.与以往年份相比，该部门采购的货物成本似乎太高了。 本题正确答案C 解题思路如下： A、不正确。采购代理生活水平提高的钱可能是舞弊所致。 B、不正确。内部控制有缺陷是最有可能发生舞弊的。 C、正确。这个建议可以使企业减少成本，与舞弊不相关。 D、不正确。采购的货物成本比往年高很多，这是发生舞弊的危险信。 你选的是（ C ） 你答对了 6 内部审计的恰当组织作用是： A.协助外部审计师，以便减少外部审计费； 　 　　 　 B.开展研究，以便协助取得更有效率的业务； C.充当审计委员会的研究助手； 　　 　　 　 D.充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动。 本题正确答案D 解题思路如下： 根据IIA的《准则》规定。 你选的是（ D ） 你答对了 7 对公司应付账款的审计发现，负责维护卖方主文件的人员还可以将卖方发票输入应付账款系统。在撤出会议上，管理层同意纠正此问题。那么，在对应付账款进行跟踪审计时，审计师应该期望发现以下哪种情况？ A.管理层已将维护卖方主文件的人员调到另一部门工作，以保证恰当的职责分工； 　 　　 　 B.管理层已比较卖方主文件是否被添加了未经授权的卖方信息； C.管理层已修改访问控制系统，以防止员工输入发票信息和批准付款； 　　 　　 　 D.管理层已修改应付账款系统，以防止维护卖方主文件的员工输入发票信息。 本题正确答案D 解题思路如下： a．不正确。调离雇员不能解决职责分离的问题，最主要的