呆账管理制度.doc

兰溪市兰信小额贷款有限责任公司 呆帐核销管理办法 第一章 总 则 第一条 为了防范经营风险，增强公司抵御风险能力，及时处置资产损失，提高资产质量，真实反映信贷资金营运状况，促进业务经营良性循环，根据《金融企业呆帐核销管理办法》和公司贷款资产风险的实际情况，制定本办法。 第二条 本办法适用于公司辖内全部债权呆帐的核销和管理。 第三条 核销呆帐的原则 一、发放贷款，必须坚持有借有还的原则，任何单位或个人不得任意免除借款人的还款义务。 二、呆帐核销要执行国家有关政策，维护公司的合法权益，最大限度地减少公司有形或无形的资产损失。 三、呆帐核销要严格遵守国家法律法规，坚持实事求是原则，严格按照审批权限和核销程序办理，严禁任何弄虚作假行为。 第四条 呆帐核销实行统一管理，公司的风险管理部门为主管部门，负责组织、指导、审查、监督公司呆帐核销的各项工作。公司的会计、审计部门为呆帐核销的协管部门。 第二章 呆帐的认定 第五条 经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，由于下列情况之一者，确实无法收回的债权可以认定为呆帐： 一、借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，在对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权； 二、借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，在依法对其财产或遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权； 三、借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或以保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部债务，在对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权； 四、借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，在对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权； 五、借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，在对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权； 六、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的债权； 七、由于借款人和担保人不能偿还到期债务，诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，仍无法收回的债权； 八、对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，经追偿后仍无法收回的债权； 九、由于上述一至八项原因借款人不能偿还到期债务，依法取得的抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权； 十、开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述一至九项原因，无法偿还垫款，经追偿后仍无法收回的垫款； 十一、经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与帐面价值的差额，可以认定为呆帐； 十二、经国务院专案批准核销的债权。 第六条 经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的助学贷款（含无担保的国家助学贷款）可以认定为呆帐： 一、借款人死亡，或按照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或宣告死亡的，或丧失完全民事行为能力或劳动能力，无继承人或受遗赠人，在依法处置其助学贷款抵押物（质押物）及借款人的私有财产，并向担保人追索连带责任后，仍未能归还的贷款； 二、借款人经诉讼并经强制执行程序后，在依法处置其助学贷款抵押物（质押物），并向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款； 三、贷款逾期后，在法定的有效追索期限内，并依法处置助学贷款抵押物（质押物）和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款； 第三章 呆帐的核销 第七条 呆帐核销必须遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐户、逐级上报、审核和审批，对外保密，帐销案存的原则。 第八条 呆帐核销的审批权限 一、呆帐核销以每笔呆帐的金额确定审批权限； 二、单个自然人或单个法人呆帐金额在5000万元（不含）以下的，由公司审查同意后，送市国税部门审批； 三、单个自然人或单个法人呆帐金额在5000万元（含）以上的，由公司审查并经市国税局审核确认后，上报省国税部门审批。 第九条 呆帐核销的申报手续 一、在申请呆帐核销时，须填报“兰溪市兰信小额贷款有限责任公司呆帐核销审批表”；同时拟写“核销呆帐申请报告”，详细说明借款人和担保人的基本情况、担保方式和财产现状，债权的发生明细，呆帐形成原因以及采取的补救措施和结果，对借款人和担