电子生产企业之财务类管理制度.doc

杭州紫光网络技术有限公司 组织绩效提升工程 咨 询 项 目 报 告 （05－其它各类管理制度） 博脉国际咨询有限公司 二○○七年五月二十八日 目　录 财务管理制度 3 第一章　总 则 3 第二章　公司内部财务管理体制 3 第三章　公司内部财务管理的基础工作 5 第四章　负债及所有者权益的管理 6 第五章　流动资产的管理 7 第六章　固定资产及递延资产的管理 11 第七章　对外投资的管理 13 第八章　成本和费用管理 13 第九章　营业收入、利润及利润分配的管理 15 第十章　财务报告与财务评价 16 第十一章　附 则 16 会计核算工作管理办法 17 第一章 总 则 17 第二章 会计机构和会计人员岗位设置 17 第一章 会计科目的应用管理 18 第二章 会计凭证的编制及输入计算机管理 18 第三章 登记或生成会计帐簿管理 19 第四章 编制或生成会计报表管理 20 第五章 会计电算化上机操作管理 20 第六章 会计档案管理 21 第七章 会计工作交接管理 21 第八章 附 则 22 出差管理制度 23 第一章 总　则 23 第二章 出差申请与核准 23 第三章 差旅费暂借款 23 第四章 差旅费报销 24 第五章 其它 25 借款、报销流程及管理办法 26 各级管理人员财务权限一览表 28 资产采购类权限（按职务） 28 资产采购类（按目前已任命的任职人员姓名，田田安到岗前其职权由陈岳明代行） 28 资产调配/采购申请审批表 29 费用开支审批表 29 费用类开支（按职务） 30 费用类开支（按目前已任命的任职人员姓名，田安意到岗前其职权由陈岳明代行） 31 财务管理制度 第一章　总 则 为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范公司内部财务行为，促进公司生产经营活动的顺利进行，加强财务管理和经济核算，根据相关会计制度和国家有关政策、法规的规定，遵照公司的宗旨和目标，结合本公司实际情况，制定本制度。 本制度是公司内部经营管理制度的重要组成部分，在公司董事长的领导下，由公司各部门和全体人员共同执行。 本制度适用于紫光网络技术有限公司及其分公司、全资子公司、控股公司、参股并履行实质性管理权的公司。 公司财务部严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，维护股东权益。 第二章　公司内部财务管理体制 股东会在财务管理方面的职权 决定公司的投资计划； 审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； 审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 对公司增加或者减少注册资本做出决议； 对发行公司债券做出决议； 决定财务抵押和对外担保事项。 董事会在财务管理方面的职权 审议批准公司的投资方案； 制定公司的年度财务预算方案、决算方案； 制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 制定公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案； 制定公司的基本财务管理制度； 根据总裁提名，聘任或者解聘公司的财务负责人，决定其报酬事项； 决定其他重大财务事项。 董事长在财务管理方面的职权 根据股东会、董事会的决议，签署公司财务预、决算方案，利润分配或弥补亏损方案以及投资协议； 根据股东会、董事会的决议，签署增加或者减少注册资本、发行债券的有关法律文件； 根据股东会、董事会的决议，签署公司的对外担保、贷款、财产抵押和其他重大财务事项； 根据董事会的决议，签署公司的基本财务规章制度； 签署公司股票、公司债券； 审批公司投资及其他重大事项的资金调度； 股东会或董事会授权和其他财务职权。 公司总裁在财务管理方面的职权 根据公司经营计划和财务预算方案组织好公司生产经营； 拟订财务预算方案、筹资决策、投资决策以及公司重大的财务事项； 拟定公司内部财务管理机构的设置方案； 组织拟订公司内部财务管理办法； 提请聘任或解聘财务负责人； 审批各项相关财务收支和费用报销； 董事长授权的其他财务职权。 公司财务负责人的职权 宣传和贯彻执行国家有关财务法规政策，拟订公司内部财务管理制度和考核办法； 组织制定财务预算，负责财务决算，进行财务分析； 参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题。包括参与重大经济合同的审核； 定期检查公司内部各部门、各下属公司财务预算执行情况，研究解决执行中的问题； 主管审核公司日常财务收支和费用报销事项等； 协调各职能部门、下属公司与财务部门的关系； 负责向本公司领导和董事会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的财务资料； 对财务机构的设置、财务人员的配备和聘用提出方案，组织财务人员业务培训和考核。 公司财务部的职权 负责具体财务预算编制、检查，分析财务预算的执行情况； 具体制定公司内部财务管理办法，组织、指导和监督下属公司的财务管理和经济核算； 如实反