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市政工程西南设计研究院监督机制设计方案 北大纵横管理咨询公司 导读 导读 监督约束机制包含组织保障、监控模式、决策流程、投诉路径，以及相关制度 西南院监督机制组织设计的原则——分离不相容的职责，灌输监察审计常规性导向 西南院目前组织结构和岗位划分中存在的部分不相容职责 西南院的组织设计方案从一定程度上保障了监督约束机制的实施 西南院的监控模式包括两个级别的监督和层层分权形成的约束 西南院的主要监督约束流程包括决策流程和审计流程决策流程例一：由总院领导提出需要进行决策的流程 西南院的决策流程例二：由分院、事业部、职能部门等无发文权限单位提出需要，由总院领导层进行决策 西南院的决策流程例三：由财务部、人力资源部、院长办公室等有发文权限单位提出需要，由总院领导层进行决策 西南院的审计流程例一：审计部进行决策抽查审计的流程 西南院的审计流程例二：审计部进行管理者离任审计的流程 西南院的审计流程例三：审计部进行技术人员者离职审计的流程 西南院的监督约束机制中的投诉路径 西南院制度建制：一个组织有效执行制度、决策并使之能够保障公正与公平，就必须使这个执行路程处于闭环中 制度是管理实施的载体，也是监督约束机制的载体，因此制度的建立健全和不断完善是西南院的一个需要持续进行的工作 例一：关于审批决策权限的制度（一）西南院院长办公会权限 例一：关于审批决策权限的制度（二）西南院院长权限 例一：关于审批决策权限的制度（三）西南院具有独立法人资格的分院权限 例一：关于审批决策权限的制度（四）不具独立法人资格的分院及事业部行政部门负责人权限 例二：总院对已形成独立法人的分院加强财务监督约束（一） 例二：总院对已形成独立法人的分院加强财务监督约束（二） 例三：建立全面预算管理体系 例三：统一预算编制的原则 例三：规范预算编制的程序 例三：明确预算编制的内容 例三：监控预算实施的全程 导读 监督约束机制实施期望：针对西南院设计的监督约束机制方案有四个特点，这些特点决定了实施监督约束机制后能够有效防范运作风险 西南院监督约束机制设计方案实施条件 建立审计部，加强内部审计职能是建立健全西南院监督约束机制的首要问题 一定尽最大努力避免制度难以执行的原因 领导示范、信息透明和诚信文化是西南院监督约束机制方案顺畅实施的保障 监督约束机制在运作中可能导致的风险及对策 监督约束机制的实施成功并非一蹴而就的事，同其它制度一样需要不断自省、修正、更新以满足西南院发展战略的需要 以企业的目标为出发点，识别影响企业目标达成的重大风险，建立这个职能将是监督约束机制向国际管理中普遍推进的内部控制逐步过渡的必经阶段 建议：监督约束机制在西南院定位的导向性格言 审计部的建立是这次监督约束机制顺利实施的前提 制度是监督约束机制的载体，也就是说，如果没有良好且能有效实施的制度体系，那么监督约束机制等于空中楼阁 监督约束机制的实施同样需要约束和纠偏，因此必须加强领导示范，加强信息的透明与公开，加强诚信文化的宣灌 机制和制度 内部审计目标 1.保护资产安全 2.财务数据可靠 3.保障管理目标实现 4.保证业务活动与总院规定一致 5.发现潜在问题，预警风险 6.促进企业提高管理效益 内部审计要素 计划制定与实施 预算制定与实施 权限划分情况 部门人员的考评激励 制度制定与实施 第三、制度执行效果检查环节上的原因 (1) 缺乏强有力的监督落实机制，没有具体领导和负责部门来承担监督落实责任。 (2) 对制度落实效果的考核力度不够，执行与否与员工利益的关联度较低，制度落实缺乏足够的群众基础。 第四、制度更新和完善环节上的原因 (1) 制度更新不及时，不能根据西南院的发展及时修改，过时的制度影响制度的权威性； (2) 部分制度不够完善，不能适应西南院业务发展的要求。 第二、制度推行环节上的原因 (1) 制度执行过程缺乏必要的宣传和通告； (2) 缺少合适的评价机制，使得公司中层干部对推行规范化管理缺乏积极性和动力。 (3) 缺乏必要的激励措施，使员工产生“规范化管理就是扣钱和束缚工作行为”的错误思想， 第一、制度形成环节上的原因 (1) 有的制度订得太细，执行成本太高，导致执行困难；有的则太宽泛，无法执行； (2) 部分制度存在照搬照抄现象，没有进行深入调查，导致制度的适用性不足； (3) 部分制度设定的要求偏高，超出员工努力所能达到的程度。 环 境 风 险 隐 患 纪委监察 审计 组织 程序 制度 文化 领导示范 信息公开 纠 偏 约 束 建 立 控 制 措 施 检 查 评 价 领导示范是监督约束机制有效实施的第一保障，同理，领导行为与监督约束机制相背离将直接导致监督约束机制失败 及时进行信息沟通，不仅是让广大员工了解西南院的发展，更能有效地激发主人翁意识