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新移民 (NEWCOMERS) ： 加拿大税收制度 (TA X SYSTEM IN CANADA) 加拿大的三级政府（联邦、省或地区级以及市级）为其公民提供大量服务和项目。 政府征收税款并将其以教育、免费医疗、道路和高速公路及大量其他社会福利的形式回馈大众。例如，在 2013 年到 2014 年，联邦政府单在在政府资助项目上的开支就达到 2512 亿加元。大约 30% 的联邦政府收入来自个 人收入所得税。 联邦和省区政府都征收所得税，所得税正如其名称所示，是针对您个人收入征收的税费。另外，各级政府还征收 消费税或销售税。在加拿大，您会遇到商品及服务税（GST）和省销售税，而部分省则征收合并销售税（HST）。 商品及服务税（GST）和合并销售税（HST） 消费税大多数情况下称为销售税，是针对您的购买进行的征税，无论您是购买新衣服、在餐厅用餐，还是购买互 惠基金，均在该税种征收范围内。在加拿大购买产品和服务时，将税款加上购买成本就是总应付款；通常，售价标 签上显示的价格不包括消费税。 一些商品/服务是免销售税的，例如，基本的生活用品、处方药、儿童保育、保健和牙科服务及租赁。一些商品/服 务是“零税率”，例如，大多数畜牧业、农业和渔业产品。它们在销售税征收范围内，但税率为 0%。除上述商品/ 服务外，其他都要征税。 联邦政府征收 5% 的GST。另外，一些省也征收省消费税（PST）；税额在不同省间有所差异，税率范围从 7% 到 10%。一些省则选择将两种税合并成单独一种税，即“合并销售税”（HST），包括省和联邦征税两部分。 例如，在安大略省，HST 为 13%，其中 5% 为联邦政府征税，8% 为省政府征税。不过，如果您在不列颠哥伦比 亚省购物，您的销售收据上会分别列出 GST 和 PST，两者税率各自为 5% 和 7%。只有亚伯达省没有 PST，在 该省您只需支付的 5% 的GST。 收入所得税 在加拿大，哪些人需要交纳收入所得税？ 每个加拿大居民每年都要递交一份加拿大所得税申报表。递交所得税申报表前，出于税务目的，您必须确定自己 是加拿大居民、“视同”居民，还是非加拿大居民。根据加拿大税务局（CRA）的规定，如果您与加拿大建立了显 著联系，即被视为加拿大居民，例如，获得了加拿大永久居留权，或者有一个加拿大配偶和/或家属。另外，显著联 系还包括持有加拿大证件，例如，社会保险卡（SIN）、省医疗卡和/或显示加拿大住址的驾照。如果您一年内在加 拿大生活至少 183 天，CRA 会视您为加拿大居民；如果您与其他国家或原所在国家保持着显著联系，您则可能 被视为非居民。 在加拿大，每一个有收入的家庭成员都有责任递交他（她）自己的所得税申报表。例如，您和配偶要各自递交一 份所得税申报表。如果您十多岁的孩子兼职工作赚得了收入，那么孩子也要提交所得税申报表。另外，即便您仅 在一年中的部分时间留在加拿大，也必须递交所得税申报表；而且您要递交当年居留加拿大这部分时间的全球收 入所得税申报表。 为避免您为同一收入支付两次税款（在加拿大和您的原在国），加拿大与 90 多个国家（地区）达成了税收协定。 要了解更多信息，请参见 “海外养老金和税收协定”部分。 在加拿大缴纳收入所得税 加拿大的税收制度在许多方面都比较独特，这可能与您在原在国所习惯的税收制度有所不同。作为加拿大居民， 您有责任对一年内在全球范围获得的收入纳税，并向政府递交您的所得税申报表。有不同的收入种类：职业收 入、投资收入、佣金收入及退休金收入。您将同时向联邦和省区级政府缴纳收入所得税。 在加拿大，税收制度为累进制（分级制），这意味着您赚得的钱越多，缴纳的收入所得税就越高。您的收入额中， 需要交税的部分用百分比表示，逐级（或按税率等级）增加。 例如，在 2013 年，如果您的计税收入不到 43953 加元，那么您处于联邦收入所得税的最低等级，需要支付 15%的计税收入。如果所赚收入超过 43953 加元但不到 87907 加元，43953 的部分您仍要支付 15% 的收入 所得税，超过 43953 加元的部分，您要支付 22% 的收入所得税。收入所得税会随着收入增长相应增加。 除此之外，您还要支付省区级的收入所得税。您的居住省按该税年 12 月 31 日您所生活的地方而定。如果您在 当年 9 月前一直生活在曼尼托巴省，而后搬到安大略省，那您则要向安大略省交纳收入所得税。同样，省区收入 所得税也按税率等级递增，但不同司法管辖区间存在差异。要了解联邦和省区收入所得税的税率等级，请访问