中铁长春轻轨项目财务管理办法实施细则.doc

财务管理办法实施细则 第一章 总 则 第一条为了更好地贯彻落实集团公司“项目管理再落实年”活动加强项目部内部财务管理规范项目部财务会计行为完成项目部生产经营的各项指标。按照《会计法》、施工企业新《会计准则》、集团公司《“项目管理落实年”活动手册》、有限公司《项目财务内部管理手册》等规定结合本项目部施工生产特点特制定本办法。 第二条项目部财务管理的基本任务做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作依法合理的筹集使用资金有效利用各项资产最大限度地提高经济效益完成有限公司下达的各项经济指标接受有限公司的监督检查定期向有限公司及项目部领导汇报工作按规定及时编制财务报表。 第三条项目部财务工作范围负责项目部的财务管理和会计核算工作对项目部的资金实施统一调配使用对项目部日常费用开支进行审核和监控做好财务决算报表、“五金”的计提和上缴、会计档案管理等工作。 第二章 资 金 管 理 第四条资金是企业各项生产经营活动的基础财务管理要以资金管理为中心项目部资金的使用严格执行有限公司《项目资金管理办法》。 一 货币资金的管理 1、 项目部的货币资金实行统一管理。货币资金的收付业务集中于财务部门其他任何部门和个人未经财务部门授权委托不得擅自办理货币资金的收付业务和出具收付款凭证现金的使用必须严格遵守《现金管理条例》规定的使用范围。 2、 出纳员办理货币资金收付业务必须以会计人员填制和审核签字的合法凭证为依据。存取现金3万元以上时必须有专车严禁搭乘无关人员途中不得逗留。 3、 出纳员应按时向银行索取银行对帐单并及时对帐按规定编制“银行存款余额调节表”送财务主管审核。财务主管每月必须定期对库存现金进行核对并编制库存现金盘点表。 4、 财务岗位要职责明确、相互制约。财务人员配备要符合回避制度严禁支票和印鉴由同一人保管。更换出纳人员时必须办理移交手续。 5、项目所有财务付款必须符合财务制度。大额资金、计划外资金支付必须经项目经理、项目书记及财务主管共同审核签字。计划内资金的支付财务部门必须控制在指标内支付由项目经理审批签字。 6、???施工队伍拨款严格执行“拨款单”制度每月按计划部门提供的计价单由财务部门添制“拨款单”“拨款单”包含计价金额、已拨款金额、已拨材料款金额、其他付款及本次付款金额等由技术、计划、财务、书记、经理共同签字后财务部门方可支付。对施工队伍不支付预付款不借款。 7、项目部财务部门单笔支付非生产性开支10000元以上的必须经项目经理报有限公司董事长、财务主管报有限公司总会计师同意后方可支付。 二 备用金的管理项目部严格对备用金的管理采购人员、司机、食堂管理人员借支备用金时必须在月末清理完毕严禁挪用或转借他人。在工资正常发放的情况下项目部其他人员不借支备用金。 三 采购资金的管理 1、 项目部采购人员借支备用金仅限差旅费及零星材料采购款但必须于月末清理完毕。对由于资金紧张原因造成无法支付的外欠款必须由财务部门列“应付购货款”明细科目核算对无挂帐的外欠款财务部门不予支付所造成的后果由采购人员自行负责。 2、 财务部门每月在工程款到位后会同项目经理、项目总工、计划、物资等部门负责人依据材料购销合同根据施工现场情况酌情安排采购资金。同时在货款支付前应对采购材料、设备的原始凭证进行认真审核审核内容包括材料的品名、单位、数量、金额等是否相符。招标采购的材料、设备必须在确认合同内容一致手续完备物、价相符后方可结算货款。 3、 生活用品及办公用品的采购采取先由业务部门填写《物品购置请示单》经本部门主管签字报项目经理审批同意后由财务部统一购买制度。对无项目经理签字同意的购买财务部门一律不予核销。 四 工程结算资金的管理 1、 项目部财务部门以劳务合同和验工计价为依据支付劳务队工程款。除工资外各劳务队自行购买的原材料及配件发生的各种费用等需取得正规发票到项目部财务部门记帐对不符合要求的发票如发生财税、审计机关处罚后果由劳务队自负同时财务部门不予拨款。 2、 禁止无合同和无验工计价拨付工程款。在拨付工程款时要做到 1、严格按财务制度执行严禁用现金支付工程款。 2、按各劳务队的验工计价金额扣回领用的材料费、代付的机械使用费、民工工资及其他各种代付费用并留足质量保证金后方可拨款。民工工资由劳务队提供工资发放表项目部以银行卡形式发放。 3、项目部出纳员按联签后的“拨款单”拨付工程款。禁止未经财务主管签字同意直接由出纳员支付工程款和借款否则追究当事者的责任。 3、 上缴款严格按公司文件执行。 1、上缴款包括评估效益上缴款含集团公司1路外项目上缴款、集团公司1节约增效上缴款、“五金”、折旧费等。 2、项目部财务人员依据相关文件规定在每次业主工程款到帐后直接计算上缴款数额汇到集团公司和有限公司指定帐户项目经理不再审批。 3、项目不能完成上缴款指标按有限公司相关文件规