部门财务预算的编制(PPT 36页).pptVIP

研发项目成本预算 研发成本：包括研发费用和产品成本 研发费用：包括开发费用、测试费用和 人工费用等（人工费用是指除生产与研发人员外的所用的人工费用）。 在研发过程中成本控制的三个原则 以目标成本作为衡量的原则。 剔除不能带来市场价格却增加产品成本的功能。 从全方位来考虑成本的下降与控制。 研发管理费用：是指企业研发行政管理人员为组织和管理研发活动而发生的各项费用 研发支出总预算 =研发项目成本预算+研发管理费用预算 研发部门指标： 项目完成情况 研发成本控制率=（实际费用-预算费用）/ 预算费用*100% 新产品开发各阶段按期完成率=新产品开发实际按时完成的阶段数/新产品开发当期应该完成的阶段数 新产品试验合格率=新产品试产合格的数量合计/ 新产品试产总数量*100% 产品及时交货率=及时交付订单数/总订单数*100% 直接人工高居不下的原因？ 1、批量产品少，生产任务不饱满，部分岗位人员过剩。 2、工时定额不准确，高的多，低的少，虚高现象严重。 3、由车间给定的试制产品工时定额无法考究其合理性。 4、特采材料多，原材料后序加工及代用增加工时。 5、各工序间材料调配不合理，待机等料。 6、定制产品设计变动性大，返工返修过多。 7、试制任务不均