关联方关系及其交易IE.docxVIP

客 户签 名日 期项 目特殊项目关联方关系及其交易编制索引号IE1会计期间复核页 次1核查程序适用与否工作底稿索引1. 获取被审计单位管理层提供的关联方清单。2. 通过查阅被审计单位提供的书面资料，并实地走访，取得工商、税务、银行等部门提供的资料并核对，甄别主要客户和供应商的实际控制人及关键经办人员与被审计单位是否存在关联方关系。ID1-2ID2-33. 获取被审计单位实际控制人、董事、监事、高级管理人员的关联方事项声明，并检查与上述人员关系密切的家庭成员是否与被审计单位的客户、供应商（含外协厂商）存在关联关系。IE1-24. 检查被审计单位重要子公司少数股东的有关情况：4.1 检查是否存在被审计单位母公司及其他子公司向该重要子公司转移利润（或者后者向前者转移利润）从而使少数股东得益（损失）的情况，如有，应查明原因；4.2 通过询问等方式了解该少数股东投资重要子公司的商业意图；4.3 若少数股东为自然人，检查其是否属于被审计单位实际控制人、董事、监事及高级管理人员及其关系密切的家庭成员，并确定该少数股东是否与被审计的单位存在其他利益关系；4.4 若少数股东为法人，获取其相关工商登记资料，检查其法定代表人、董事、实际控制人是否属于被审计单位实际控制人、董事、监事及高级管理人员及其关系密切的家庭成员，并确定该少数股东及上述人员是否与被审计的单位存在其他利益关系。4.5 如重要子公司少数股东与被审计单位存在其他利益关系，检查被审计单位是否进行了披露。IE1-35. 对于申报期内关联方注销及非关联化的，询问、检查被审计单位在非关联化后与上述原关联方的后续交易情况、非关联化后相关资产、人员的去向等。IE1-46. 检查被审计单位是否对关联方注销及非关联化情况进行了披露，并将关联方注销及非关联化之前的交易作为关联交易进行披露。7. 对于申报期内与被审计单位存在重大、异常交易的交易对手背景信息，如股东、关键管理人员、业务规模、办公地址等信息，并与已经取得的申报期内被审计单位实际控制人、董事、监事、高级管理人员关系密切的家庭成员名单相互核对和印证，以确定是否存在未披露的关联方。8. 如果存在被审计单位与控股股东及其控制的企业发生重大关联交易等情形，应扩大对关联交易的审计范围，必要时可要求被审计单位及控股股东配合，以核查关联方财务资料。9. 结合存货、费用等项目的审计以及毛利率、期间费用率的分析，检查是否存在关联方或其他利益相关方代被审计单位支付成本、费用或采用无偿或不公允的交易价格向被审计单位提供经济资源：9.1 结合原材料采购单价分析以及对主要供应商的实地走访，检查原材料采购单价是否偏低，如有，应查明原因；9.2 结合投入产出比的分析，检查是否存在原材料投入与产品产出严重不配比的情况，如有，应查明原因；9.3 结合期间费用率的分析，检查是否存在费用偏低的情况，如有，应查明原因；9.4 检查关联方交易及其他重大交易价格的公允性，确定是否存在关联方或其他利益相关方向被审计单位输送利益的情况。索引号：IE1-2关于关联方事项的个人声明天职国际会计师事务所：本人系××股份有限公司（以下简称××公司）的实际控制人/董事/监事/高级管理人员，与××公司构成关联方关系。为××公司准确理解、披露关联关系及其交易的需要，本人就与关联方相关的事项声明如下：一、本人知晓，根据《企业会计准则第 36号——关联方披露》及《上市公司信息披露管理办法》规定，下列企业和个人亦与××公司构成关联方关系：(一) 本人控制、共同控制及对其有重大影响的企业；(二) 与本人关系密切的家庭成员；(三) 由本人关系密切的家庭成员控制、共同控制或可以施加重大影响的其他企业。二、基于上述理解，在2010至2012年度，与本人相关的与××公司构成关联方关系的企业情况如下：企业名称与本人关系注册地组织机构代码法人代表主营业务注册资本三、与本人关系密切的家庭成员相关情况如下：(关系密切的家庭成员包括配偶、父母、年满18周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父母)姓名与本人关系对外投资情况在其他企业担任董事、监事或高级管理人员情况四、本人对上述信息的真实性和完整性负责，如因本人提供错漏信息而导致××公司信息披露失真所造成的后果，本人愿承担相应的法律责任。声明人（签章）：××年×月×日客 户签 名日 期项 目重要子公司少数股东检查表编制索引号IE1-3会计期间复核页 次提示：1. 执业人员应对重要子公司的少数股东相关情况进行检查，以确定该少数股东与被审计单位不存在其他利益关系；2. “持股比例”列填列少数股东对该重要子公司的持股比例；“少数股东权益”列填列截至期末该少数股东在重要子公司享有的权益份额；“交易价格是否公允”列根据对被审计单位母