财政学（第二版） 钟晓敏lec 10.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 财政学 第十讲 * 案例：英国撒切尔夫人与人头税 有关人头税方面的法律规定于1990年开始正式实施，但这次财政体制改革招致了英国民众的强烈不满，引起英国街头两次骚动，并因此导致了撒切尔政府的倒台。撒切尔夫人于当年11月22日辞职，含泪离开唐宁街。 接替撒切尔政府的梅杰保守党政府在1990年11月上台后，立即发表了对人头税进行改革的设想，并于1991年决定把人头税调整为市政税（council tax）。 市政税是一种极其类似于原来的财产税但也考虑到人口因素的新税种。 财政学 第十讲 * 案例：英国撒切尔夫人与人头税 根据有关的规定，凡是年满18岁的住房所有者或住房出租者（包括完全保有地产者、住房租借者、法定的房客、领有住房许可证者6类），都要按住房（包括楼房、平房、公寓、活动房屋及可供居住的船只等）的估价缴纳市政税。 住房的纳税估价分为8个档次，其税率实行累进制。但英国中央政府并不规定具体的市政税税率，而是规定此项税率由各地方议会根据地方政府的开支、税源及其他收入的数量等因素来确定。 随着1993年4月该项税制改革的正式实施，市政税取代了实施不足3年的人头税开始成为英国地方政府的唯一税种。 返回 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 财政学 第十讲 * 图8 税收对预算约束线的影响 财政学 第十讲 * 税收收入的度量 AD和AF之间的垂直距离，是以玉米衡量的税收收入。 财政学 第十讲 * 图9 税收对消费组合的影响 财政学 第十讲 * 税收收入与超额负担 征税后，均衡点从E1移到E2。 税收收入为GE2 鲁思的效用下降了，这是税收的负担。 如果政府的税收收入等于鲁思的效用损失，那么税收没有额外损失。 否则，如果税收收入小于效用的损失，那么这个差额就是税收的超额负担。 财政学 第十讲 * 等价变化——衡量税收的效用损失 在未征税之前（价格没有发生变化），要使鲁思从无差异曲线i移动到ii，需要拿走她多少收入？ 这个数量就是等价变化，衡量了税收带来的效用损失。 财政学 第十讲 * 图10 大麦税的超额负担 财政学 第十讲 * 大麦税的超额负担 如图10，等价变化等于ME3 税收收入等于GE2 两者之间的差额，即E2N，即税收的超额负担 财政学 第十讲 * 什么税没有超额负担？ 总额税（lump-sum tax）没有超额负担 一次总付税定义为纳税人必须支付一定数量，而与纳税人的行为无关。 也就是总付税是纳税人无法规避的一种税。比如针对纳税人的年龄或性别征税 财政学 第十讲 * 总额税为什么得不到推广？ 如果总额税如此有效率，为什么没有得到广泛推广？ 不公平 如果以潜能为税基可能公平，但无法测量 案例：撒切尔夫人与人头税 财政学 第十讲 * 福利经济学如何解释超额负担？ 考虑对大麦征税，则—— MRSMRT，是没有效率的。如果增加大麦产量，可以增进效用。 超额负担衡量的就是这种效用损失。 财政学 第十讲 * 所得税有超额负担吗？ 如果收入固定不变，所得税实际上就是总付税。 但如果人们的选择影响收入时，所得税与总付税不等价，因此也会产生超额负担。 考虑鲁思，她消费三种商品：大麦、玉米和闲暇时间l 财政学 第十讲 * 所得税有超额负担吗？ 如果收入固定不变，所得税实际上就是总付税。 但如果人们的选择影响收入时，所得税与总付税不等价，因此也会产生超额负担。 没有理由认为所得税比商品税具有更高的效率。这是一个经验问题，理论回答不了。 考虑鲁思，她消费三种商品：大麦、玉米和闲暇时间l 财政学 第十讲 * 所得税有超额负担吗？ 帕累托最优的必要条件为—— MRSlb＝MRTlb MRSlc＝MRTlc MRSbc＝MRTbc 由于所得税，前两个条件不再成立 税前工资w，税率t MRSlb＝(1-t)w/Pb MRTlb＝w/Pb 同理， MRSlc MRTlc 财政学 第十讲 * 对需求无弹性的商品征税有超额负担吗？ 如果某种商品的需求对价格没有弹性，即税收带来的价格变化不会改变其需求量，那么税收会产生超额负担吗？ 一般而言，答案是肯定的。 财政学 第十讲 * 图11 对普通需求曲线完全无弹性的商品征税的超额负担 财政学 第十讲 * 进一步的解释 两种效应 收入效应：E1→ E3 替代效应： E3→ E2 替代效应也称为补偿效应，是收入得到补偿后，由于相对价格发生变化而引起的需求量的