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经济法基础班讲义（税收征收管理法律制度） 第七章　税收征收管理法律制度　　本章考情分析　　在最近3年的考试中，本章的平均分值为5分，2006年的分值为6分，题型全部为客观题。　　最近3年题型题量分析 分值 2004年 2005年 2006年 单选题 1题1分 1题1分 2题2分 多选题 2题4分 ? 1题2分 判断题 2题2分 2题2分 2题2分 合计 5题7分 3题3分 5题6分 　　2007年教材的主要变化　　2007年考试大纲、教材对本章内容进行了较大调整，主要变化是：在第三节对“税款征收措施”进行了重大调整。　　针对2007年的考试，考生应注意以下问题：（1）本章考点不多、重点突出，复习难度并不大，考试中不能丢分；（2）注意“税收征收措施”、“税收优先权、代位权、撤销权”在简答题中的应用。　　 第一节　税收征收管理概述 　　1.税务机关的权利（P287）　　（1）税务管理　　（2）税款征收　　（3）税务检查　　（4）行政处罚　　【例题】根据税收征收法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的是（　）。　　A.税务管理 　　B.税款征收　　C.税务检查 　　D.税务处罚　　[答疑编针对该题提问]　　【答案】ABCD　　【解析】税务机关的职权包括：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。　　2.纳税人的权利（P288） 第二节　税务管理 　　（一）税务登记（P290）　　1.开业登记（P292）　　（1）从事生产、经营的纳税人“自领取营业执照之日起30日内”，向税务机关办理税务登记。　　（2）纳税人申报办理开业税务登记时，应当出示的证件和资料（P293）　　营业执照　　有关合同、章程、协议书　　银行账号证明　　居民身份证　　组织机构统一代码证书　　【例题】根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（　）。　　A.自领取营业执照之日起15日内 　　B.自领取营业执照之日起30日内 　　C.自申请营业执照之日起45日内 　　D.自申请营业执照之日起60日内 　　[答疑编针对该题提问]　　【答案】B　　2.变更登记（P295）　　从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。　　3.注销登记（P298）　　（1）纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销登记之前，向税务机关申报注销税务登记。　　【解释】开业登记、变更登记的顺序：先工商后税务；注销登记的顺序：先税务后工商。　　（2）纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。　　【例题】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（　）　　[答疑编针对该题提问]　　【答案】×　　（二）账簿、凭证管理　　1.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起15日内，按规定设置账簿。（P301）　　2.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴账簿。（P301）　　3.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。（P301）　　【解释】考生不仅要掌握具体的时间（15天、30天），还要注意时间起点（自领取营业执照之日、从领取税务登记证件之日起）。　　【例题1】根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指（　）。（2002年）　　A.15日内 　　B.30日内　　C.40日内 　　D.60日内　　[答疑编针对该题提问]　　【答案】A　　【例题2】根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为（　）。（2005年）　　A.7日 　　B.15日 　　C.30日 　　D.45日　　[答疑编针对该题提问]　　【答案】B　　【例题3】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（　）。　　A.自领取营业执照之日起30日内