木业有限公司财务管理与制度.doc

目 录 财务管理机构设置 2 财务例会管理制度 4 银行贷款管理制度 5 付款管理制度 6 费用报销管理制度 8 月末结账管理规定 15 发票入账管理制度 17 财产清查管理制度 20 固定资产管理制度 26 保险索赔管理制度 32 财务管理机构设置 财务【2012】01号 1、目的 为加强公司财务管控，确保公司各项数据准确、财产物资账实相符，特制定本制度。 2、适用范围 菏泽坤和木业有限公司、山东林盾木业有限公司、山东林盾贴面分公司 3、财务管理人员配置 财务总监1人，会计处长1人，一般会计2人，银行会计1人，出纳1名，共计六名。 4、财务管理机构职责 4．1财务总监职责权限： 4.1.1财务总监负责一般财务会计人选推荐、日常考核； 4.1.2定期对公司财务会计进行检查、指导；监督财务会计人员按时、按质完成各项财务工作； 4.1.3负责公司各种款项及费用报销的审核工作； 4.1.4负责协调公司各部门之间的关系； 4.1.4做好董事长、总经理助手，对公司重大问题及时向董事长、总经理汇报，对董事会负责。 4.2 会计处长职责权限： 4.2.1会计处长严格遵守公司各项管理制度，认真履行工作职能； 4.2.2负责协调金融、税务等部门的工作； 4.2.3协助财务总监做好财务管理工作。 4.3日常管理： 4.3.1 财务部每三个月对公司财务会计检查一次，检查内容为：财经法纪遵守情况、各项相关制度执行情况、内部控制执行、优惠政策落实等。具体见附件一：《公司财务检查工作底稿》 4.3.1公司财务负责人每月26日前将本月工作总结上报至财务总监，内容包括：本月工作情况、存在问题及建议。 4.3.2对公司财务负责人的考核由财务总监全权负责，根据公司月度财务工作质量进行考核，考核情况反馈公司人力资源部门。 4.4责任考核： 4.4.1公司财务负责人对重大事项不及时汇报，视情节罚款500-1000元，直至降职、撤职。 4.4.2公司财务负责人不遵守公司管理制度，徇私舞弊、弄虚作假的，予以降职、撤职直至开除。 4.4.3公司主要领导若出现人为授意、安排虚报、瞒报财务数据，弄虚作假的，视情节罚款1000-2000元、降职、撤职，直至开除。 5、相关记录 5.1 附件一：《公司财务检查工作底稿》 公司财务检查工作底稿 序号 检查主要内容 检查方式 检查结论 相关材料（如凭证编号） 1 是否存在超标报销费用情况 1、根据公司《差旅费开支管理办法》检查差旅费报销单2、非生产性开支超过五万元的，是否经董事长批准 　 　 2 资金支付情况是否合乎制度规定 1、检查付款凭证及部分付款合同，确认财务审核、付款程序无误；2、承兑付款的，是否均附客户收据，规避业务风险；3、银行印签保管使用是否规范，网银支付是否合规。 　 　 3 贷款管理 1、贷款是否按照程序逐级审批，新增贷款是否报董事长批准。 2、是否按照资金管理制度要求及时归还银行借款。 　 　 4 税法执行和优惠政策落实 1、检查税收优惠政策落实情况 2、财政专项优惠政策享受及财政政策资金返还情况是否到位 3、检查纳税申报表，是否正确，合理；4、检查帐务，是否存在税务风险、税收滞纳金和罚款； 　 　 5 发票入账及往来对账情况 1、抽查发票入账凭证，是否三单批配，是否有私自采购情况；2、入账是否及时，签字手续是否完备；3、暂估入库是否及时，价格是否准确；4、往来对账是否严格执行对账管理制度，确保账账相符。 　 　 6 成本费用归集及利润是否存在跨期情况 1、检查主要材料单耗是否均衡，重大波动是否合理；2、检查预提、待摊费用是否合理；3、检查运费、修理费等大额费用入帐时间是否合理；4、检查资本性支出是否合理，是否有应费用化的进行了资本化处理；5、检查补贴收入和政府补助的入账时间是否跨期，性质划分是否合理；6、检查原材料、产成品成本是否按照加权平均法出库。 　 　 7 固定资产管理情况，是否存在拆除报废但未处理账务的情况 1、检查各公司是否按《固定资产管理》规定执行，对固定资产的变动是否及时处理账务，确保资产账实相符。2、现场对固定资产进行抽盘，确保资产的完整性；3、对技术改造项目的改造效益是否达到项目立项时的预期效果进行检查4、检查保险索赔是否及时到位。 　 　 8 分析财务内控，是否合理，能否有效规避风险。 1、不相容岗位是否分离；2、财务对其他部门监控是否有效；3、检查盘点记录，是否联合对保管、原料场