企业财务预算.doc

编 制 说 明 一、编制范围 本套报表编报范围包括国资委监管企业及其所属预算范围内子公司，企业全面预算编制范围原则上同企业财务决算报表的合并范围口径相一致。 二、填报和汇总 本套报表适用于直属公司和委托监管企业按合并口径填报，合并范围内各级子公司预算报表由直属公司和委托监管企业参照本套报表格式和口径自行规定。 本套报表兼容了新会计准则、企业会计制度和原行业会计制度的内容，各企业应根据会计核算制度分别选择相关科目、口径和内容填列。 三、报表组成 本套报表包括： （一）主表：1、资产负债预算表，2、利润预算表，3、现金流量预算表，4、所有者权益增减变动情况表。 （二）附表：1、主营业务收入预算表（1-1、土地转让预算表），2、收益性资产预算表，3、固定资产投资预算表，4、投资预算表(4-1、新增股权投资汇总表)，5、融资预算表，6、国有权益预算表，7、成本费用预算表[合并]（7-1成本费用预算表[本部]），8、主要财务指标一览表（自动生成），9、政府性项目预算表，10、计算财务指标需要用到的补充资料表。 四、编制方法 （一）报表基本填列要求： 1、表内“本年预算数”有关指标按照本年度预算期内的预计情况填列； 2、表内“上年实际数”有关指标根据企业上年度财务决算报表的“年末数”或预计年末数填列； 3、表内“增减率”自动生成，反映本年预算与上年实际的差异情况； 4、表内指标参照年度决算报表相关指标要求填列； 5、表中带*科目为合并会计报表专用；加△科目为执行新《企业会计准则》企业专用，其他企业不填；加#科目仅由执行《企业会计制度》的企业专用，执行新《企业会计准则》企业不填。 6、本套报表金额单位为“万元”，不保留小数点。 （二）具体报表填列口径 主表1、资产负债预算表 （1）本表为固定表。反映企业一定预算期间内资产、负债及所有者权益的预计情况。 （2）具体科目填报参照年度决算报表中资产负债表相关科目要求。 主表2、利润预算表 （1）本表反映企业在一定预算期间内实现利润（亏损）的预计情况。 （2）具体科目填报参照年度财务决算报表中利润及利润分配表相关科目要求。 主表3、现金流量预算表 （1）本表为固定表。反映企业在一定预算期间内有关现金和现金等价物流入和流出的预计情况。 （2）具体科目填报参照年度财务决算报表中现金流量表相关科目要求。 （3）表间公式：40行本年预算数≥主表1资产负债预算表2行本年预算数（合理性）； 主表4、所有者权益增减变动情况表 （1）本表为固定表。反映企业在一定预算期间内所有者权益（国有权益）增减变动预算情况。 （2）具体科目填报参照年度财务决算所有者权益（或股东权益）变动表相关科目要求。 （3）表间公式：所有科目本年年末余额（33行）=主表1资产负债预算表相应科目本年预算数 附表1、主营业务收入预算表 （1）本表为固定表。反映企业本年度主营业务收入结构预计情况。 （2）房地产业中的工业、住宅、商业等用地性质按照规划部门核定标准处理。代开发用地归入“其他用地”填报。 （3）凡涉及“其他”类的收入需在全面预算编制报告中另行文字说明。 （4）土地面积按账面面积填报。 （5）公用事业为公共交通、能源、供排水等行业。 （6）表间公式：29行金额＝主表2利润预算表2行。 附表1-1、土地转让预算表 （1）本表为浮动表。反映企业本年度土地转让收入预计情况。 （2）建筑面积=土地面积×容积率。 （3）表间公式：本年预算收入合计数=附表1主营业务收入预算表2行本年预算收入金额。 附表2、收益性资产预算表 （1）本表为固定表。反映企业本年度收益性资产预计情况。 收益性资产口径： A：执行新企业会计制度和会计准则企业：①存货、②以出租为目的而持有的房屋、建筑物及场地等资产（在固定资产、投资性房地产、其他长期资产等科目下核算）、③土地使用权。 B：执行原行业会计制度企业：①存货期末数、②以出租为目的而持有的固定资产、③土地使用权。 （2）房地产业中的工业、住宅、商业等用地性质按照规划部门核定标准处理。代开发用地归入“其他用地”填报。在建类项目与已竣工项目一并填列。 （3）凡涉及“其他”类的收入需在全面预算编制报告中另行文字说明。 （4）土地面积按账面面积填报。 （5）公用事业为公共交通、能源、供排水等行业。 （6）表间公式：29行金额＝主表1资产负债预算表11行。 附表3、固定资产投资预算表 （1）本表为浮动表。反映企业本年度固定资产投资结构和增减变动预计情况。 （2）本表填报范围为自用固定资产投资项目购置、新/续建、改扩建。 附表4、投资预算表 （1）本表为浮动表。反映企业本年度投资预计情况。