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第八章 社会性收支 保振波 黑龙江八一农垦大学经管学院 2010年2月 第八章 社会性收支 社会性收支综合题 黑龙江省某国营农场2009年关于社会性收支发生了如下经济业务： 1. 2月5日收到财政专项拨款50万元 2. 3月18日企业为公安局购买警车一辆，以银行存款支付12万元，其中10万元为财政拨款。 3. 6月15日农场中学收到外界捐赠计算机10台，价值5万元。 4. 7月6日职工医院以银行存款支付装修办公室费用20万元，均为财政拨款。 5. 8月1日企业法院报废汽车一辆，该汽车原价为8元。 6. 9月10日，农场小学按规定应收取学费15万元，以收取13万元，款存银行。 7. 10月12日农场将职工福利费12万元拨付给医院使用。 8. 11月5日农场中学使用非财政拨款购入办公用品，支出为5万元，已用存款支付。 9. 12月25日公安局计提职工工资总额5万元。 要求：做出上述业务的会计分录并填写农业企业社会性收支明细表。 社会性收支综合题 （1）借：银行存款 50 贷：专项应付款 50 （2）借：固定资产——社会性固定资产（公安局警车）12 贷：银行存款 12 借：营业外支出——社会性支出（公检法司支出）12 贷：社会性固定资产累计折旧12 借：专项应付款 10 贷：营业外收入——社会性收入（财政补助收入）10 （3）借：固定资产——社会性固定资产（小学计算机）5 贷：营业外收入——社会性收入（其他）5 借：营业外支出——社会性支出（中小学教育支出）5 贷：社会性固定资产累计折旧5 （4）借：营业外支出——社会性支出（公共卫生防疫支出）20 贷：银行存款 20 借：专项应付款 20 贷：营业外收入——社会性收入（财政补助收入）20 社会性收支综合题 （5）借：社会性固定资产累计折旧8 贷：固定资产——社会性固定资产8 （6）借：银行存款 13 其他应收款 2 贷：营业外收入——社会性收入（规费收入）15 （7）借：应付职工薪酬——职工福利12 贷：营业外收入——社会性收入（福利转入）12 （8）借：营业外支出——社会性支出（中小学教育支出）5 贷：银行存款 5 （9）借：营业外支出——社会性支出（公检法司支出）5 贷：应付职工薪酬——工资5 借：专项应付款 5 贷：营业外收入——社会性收入（财政补助收入）5 * 适用范围 中华人民共和国境内的国有农业企业（以下简称“企业”）因社会管理服务职能未移交当地政府而发生的社会性收支的会计核算和相关信息的披露 社会性收入 是指企业取得的用于支付社会性支出的资金来源 财政补助收入、规费收入、事业收入、福利费转入、其他收入等 社会性支出 企业承担社会管理服务职能而发生的与企业生产经营活动无关的各项支出 公检法司、武装民兵训练、中小学教育、公共卫生防疫等各项支出。 营业外收入 营业外支出 *