医院盈亏平衡分析法的实践探讨.ppt

（3）收入增长与病床使用率情况分析 分析1：表中的五个科室属于加床较合理的情况，略加床或不加床，在病床使用达到饱和状态下，经济效益增长最快 医院盈亏平衡分析法的 实践与探讨 公立医院改革 坚持公益性 调动积极性 公立医院双重属性 社会属性 公益性 自然属性 经营性 公益性体现在救死扶伤和对人的健康权的尊重 经营性就必然追求成本、投入、效率与效益的统一 盈亏平衡分析法，就是将企业的经营理念引入到医院经营管理中,通过统计分析医院相关的业务和经济指标，研究解决医院运行和管理中的有关问题和突出矛盾,从而为医院业务和经济管理提供必要的参考依据。 一、盈亏平衡分析法 1.概念 2.基本模型 3.医院相关参数盈亏平衡点的 计算公式 一、盈亏平衡分析法 出租车司机的案例分析 连续行驶时间：16小时/日 固定成本：管理费300元/日 油料费约270元 每小时固定成本：35元 经统计：每次载客之间空驶时间平均为5分钟 ——出租车司机如何安排载客才能获利？ 一、盈亏平衡分析法 1.盈亏平衡分析概念： 又称量本利分析，是利用成本、销售量与利润之间的线性关系，分析在利润与成本平衡时，应达到的销售水平，即盈亏平衡点销售量（BEP） 一、盈亏平衡分析法 2.盈亏平衡分析的基本模型： Pr=0，即Px=Vx+F 其中： Pr—利润 P—产品销售价 V—单位变动成本 F—固定成本总额 x—产量 一、盈亏平衡分析法 对医院住院核算来说， 结余＝（出院病人人均费用×出院人数）－ （固定成本＋出院病人单位变动成本×出院人数） 3.医院盈亏平衡点的计算公式 一、盈亏平衡分析法 盈亏平衡点业务量 （出院人数） ＝ 固定成本 住院人均费用－病人单位变动成本 3.医院相关参数盈亏平衡点的计算公式（1） 一、盈亏平衡分析法 固定成本：人员工资，设备、房屋折旧，管理费 等，在一定时期内相对稳定 变动成本：低值、高值材料，水电费，维修费， 差旅费，招待费，药费、宣传费等 一、盈亏平衡分析法 盈亏平衡点 （病床使用率） ＝ 盈亏平衡点出院人数×平均住院日 床位总数×x天 3.医院相关参数盈亏平衡点的计算公式（2） ※ 统计时区可根据具体工作需要来确定。 二、盈利增加的方式 增加出院人数 1、病床使用率——加床 2、病床周转次——加快 3、平均住院日——缩短 二、盈利增加的方式 提高出院病人人均费用 1、社会效益第一原则（CPI） 2、优化费用构成比例 3、开展新业务新技术 二、盈利增加的方式 严格控制成本 1、固定成本相对稳定 2、变动成本伸缩性强 三、把握三个关系 1.病区加床与效益的关系 2. 成本控制与效益的关系 3. 增加人员与效益的关系 1.病区加床与效益的关系 许多固定成本和费用是基于病人需求或者为了提高医院竞争力的需要而发生的，不是按照病床数配置标准发生的。病床数量少，房屋、设施、设备的服务效率就相对低，单位服务成本就相对高，所以要实现保本并盈利，只有突破病床数的限制，通过“加床”提高效率 盈亏平衡点 （病床使用率） ＝ 盈亏平衡点出院人数×平均住院日 床位总数×x天 ——病床使用率的盈亏平衡点越低，说明盈利空间越大；反则亦反。 1.病区加床与效益的关系 1.病区加床与效益的关系 （1）第一季度各科盈亏平衡分析 科 室 出院人数 病床使用率（%） 实际 出院 盈亏 平衡点 盈利人数 占比例(%) 实际数 平衡点 使用率 盈利 使用率 感染科 330 274 16.99 80.14 66.46 13.68 干部病房 193 155 19.69 88.08 70.56 17.52 血液内科 222 185 16.48 107.99 90.20 17.79 胸心外科 243 194 20.16 91.64 73.03 18.61 中西结合 181 144 20.44 106.96 85.19 21.77 内分泌科 331 219 33.83 111.53 73.8 37.73 肾病内科 251 1