唐山港集团股份有限公司财务报告管理办法.pdfVIP

唐山港集团股份有限公司 财务报告管理办法 第一章 总 则 第一条 为了加强唐山港集团股份有限公司（以下简称集团）财务报告的管 理，规范财务报告编制行为，保证财务报告的真实性、准确性和完整性，根据《中 华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及企业会计准则等法律法规， 特制定本办法。 第二条 本办法所称财务报告，是指集团及所属各级企业按照企业会计准则 编制的反映企业期末资产及财务状况和一定会计期间经营成果、现金流量、国有 资本保值增值等基本经营情况的文件。 按企业会计准则编制的财务报告应包括会计报表、会计报表附注、财务情 况说明书以及政府监管部门、企业管理层要求上报的其他生产经营及管理资料 等。 财务报告分为年度财务报告和中期财务报告（含半年度、季度和月度）。 第三条 集团负责对所属企业财务报告的编制工作、审计质量等进行监督， 并对所属企业财务报告的真实性、完整性进行核查。 第四条 本办法适用于集团本部及所属控股以上子公司。 第二章 财务报告编制管理体系及职责范围 第一节 管理体系 第五条 集团财务部门负责全集团财务报告管理工作，各公司财务部门具体 负责纳入本公司报表合并范围内企业或单位的财务报告管理工作。 第六条 集团按照股权架构组织编制、管理财务报告。 第七条 财务报告编制主体为集团本部及所属各级企业，企业在财务报告编 制过程中，应从最末级的核算单位开始，依次逐级合并上报。 第八条 各级公司财务部门应以经审核批准的《财务报告编制方案》为依据， 组织本级公司的财务报告编制。 第二节 职责范围 第九条 财务负责人在财务报告编制中的主要职责包括： （一）负责组织财务报告编制工作； （二）审批集团公司《财务报告编制方案》； （三）在权限范围内，对财务报告编制过程中的重要事项进行审批； （四）审核财务报告的真实性、完整性、合法合规性并按照流程向管理层汇 报。 第十条 财务部门负责人在财务报告编制中的主要职责包括： （一）负责组织财务报告编制的相关工作； （二）审核本级《财务报告编制方案》； （三）在权限范围内，对财务报告编制过程中的重要事项进行审批； （四）审核财务报告并向财务负责人汇报。 第十一条 集团财务部门在财务报告编制工作中的主要职责包括： （一）汇总整理相关政府部门、监管机构及集团管理层对财务报告编制和披 露的相关要求； （二）拟定与编制财务报告有关的制度； （三）设计及修订会计报表格式； （四）编制及修订《会计报表编制说明》（参见附件一）； （五）起草《财务报告编制方案》； （六）培训、指导所属二级企业编制财务报告； （七）负责按照《唐山港集团财务报告编制工作的流程框架》（参见附件二） 组织编制集团财务报告； （八）审核、监督、评价所属二级企业财务报告。 第十二条 集团所属各级企业财务部门在财务报告编制工作中的主要职责包 括： （一）设计及修订本级企业内部报表格式； （二）根据上级企业财务报告编制要求制定本级企业《财务报告编制方案》； （三）培训、指导下级企业编制财务报告； （四）审核、监督、评价下级企业财务报告； （五）按照《唐山港集团财务报告编制工作的流程框架》（参见附件二）组 织编制本级企业财务报告。 第十三条 集团及所属各级企业的各相关职能部门在财务报告编制工作中 的主要职责包括： （一）及时向财务部门提供所需的业务数据及相关资料； （二）及时向会计师事务所等中介机构提供相关资料； （三）负责财务报告中与本部职能相关的业务数据的审核； （四）配合财务报告编制的其他事项。 第三章 会计报表格式设计及变更 第一节 会计报表设计 第十