企业内部控制－销售管理方案.docVIP

企业内部控制规范——销售 1．1 岗位责任与授权审批制度 1．1．1 销售业务岗位责任制度 内控制度名称 销售业务岗位责任制度 执行部门 内控制度编号 监督部门 制度受控状态 生效日期 第1章 总则 第1条 目的 为明确销售业务管理的相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位能相互分离、制约和监督，特制定本制度。 第2条 销售与收款业务的不相容岗位至少应当包括以下六个方面。 1．客户信用管理、与销售合同协议的审批、签订。 2．销售合同的审批、签订与办理发货。 3．销售货款的确认、回收与相关会计记录。 4．销售退回货品的验收、处置与相关会计记录。 5．销售业务经办与发票开具、管理。 6．坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。 第2章 销售业务岗位责任 第3条 总经理岗位责任 1．审批公司销售管理规章制度、公司信用政策以及客户信用等级标准。 2．审批销售价格、赊销及折让政策，批准公司销售计划及销售预算。 3．审批公司销售合同格式，并批准信用额度以外的销售合同。 4．参与销售合同标的超过50万元的销售业务谈判。 第4条 营销总监岗位责任 1．审核公司销售管理规章制度、公司信用政策。 2．审核销售价格、赊销及折让政策。 3．审核公司销售计划以及销售预算。 4．审核公司销售合同格式，以及客户信用等级标准。 5．审核信用额度以外的销售合同；负责超出销售部经理权限的销售谈判。 第5条 销售部经理岗位责任 1．制定公司销售管理规章制度、销售价格及赊销与折让政策。 2．负责制订公司各项销售计划和费用预算。 3．组织制定公司销售合同的格式，并核定客户信用额度。 4．负责超出销售业务员权限的销售谈判。 5．参与制定公司信用政策以及客户信用等级标准。 6．负责审核确认发货通知单、客户退货申请以及销售台账等。 第6条 销售业务员岗位责任 1．负责收集客户信用资料，协助进行客户信用调查。 2．处理客户订单，并负责销售合同标的5万元以下的销售谈判，根据权限与客户签订销售合同。 3．开具发货通知单，并催收销售货款。 4．负责调查客户退货原因；设置销售台账；建立客户信息档案。 第7条 法律顾问岗位责任 1．协助制定销售合同格式，审查重要的销售合同协议。 2．针对催收无效的逾期账款制定诉讼方案，负责进行诉讼。 第8条 质检员岗位责任 负责检验客户退货商品的质量。 第9条 仓库管理员岗位责任 1．核对销售发货凭证和发货通知单。 2．办理商品出库、入库手续，并负责商品出库。 3．清点验收退回的商品，并填制退货接收报告。 第10条 运输主管岗位责任 办理商品发运手续；组织运送商品。 第11条 合同档案管理员岗位责任 负责保管销售合同、客户信息及信用档案。 第3章 附则 第13条 本制度由销售部会同公司其他有关部门解释。 第14条 本制度自 年 月 日起开始实施。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 1．1．2 收款业务岗位责任制度 内控制度名称 收款业务岗位责任制度 执行部门 内控制度编号 监督部门 制度受控状态 生效日期 第1条 目的 为明确收款业务管理的相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务不相容岗位的相互分离、制约和监督，特制定本制度。 第2条 财务部经理岗位责任 1．审核公司信用政策及客户信用等级标准。 2．审核应收账款账龄分析表。 3．审核坏账准备的计提。 4．审核销售发票以及退货凭证。 第3条 应收账款主管岗位责任 1．拟定公司信用政策及客户信用等级标准，建立客户信息档案。 2．监督销售部信用政策的执行情况；监督销售部向客户催收应收账款。 3．建立应收账款台账，并负责对应收账款账龄进行分析。 4．参与进行客户信用调查。 第4条 销售会计岗位责任 1．核算销售收入以及销售费用。 2．登记销售入账及应收账款。 3．定期与客户核对往来款项。 4．计提坏账准备，并登记核销坏账。 第5条 出纳岗位责任 1．开具销售发票，结算销售款项。 2．审核退货凭证及退货接收报告。 3．办理货物退款事宜，保管应收票据等相关凭证。 第6条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。 第7条 本制度自 年 月 日起开始实施。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 1．2 销售与发货管控规范 1．2．1 销售业务预算制度 内控制度名称 销售业务预算制度 执行部门 内控制度编号 监督部门 制度受控状态 生效日期 第1章 总则 第1条 目的 为了合理利用公司资源，规范销售业务预算管理，有效控制销售业务费用支出，特制定本制度。 第