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税人电子申报须知及注意事项 纳税人电子申报须知及注意事项 为保障增值税一般纳税人新申报办法的顺利实施，现将电子申报软件的具体操作、注意事项及出现的问题归纳如下，请各纳税人给予配合，做好申报工作。 一、 申报前工作准备 1、在生成纳税申报前，各纳税人需认真学习《广东省增值税一般纳税人纳税申报办法及电子申报软件学习手册》，熟悉申报软件的各项操作； 2、 对申报软件的基本资料进行修正； 3、 纳税申报资料初始化进行补充； 二、 注意事项 （一）销项数据管理 1、 导入开票数据资料。各企业应根据本企业的实际开票系统(航天Windows版、粤税DOS版)选择数据导入界面； 2、 其他应税项目录入。各企业必须正确录入以下项目，包括：月份、税率、发票类型、发票的属性（是否即征即退、应税或免税货物或劳务）；对实行“免抵退”的纳税人超过6个月单证不齐的数据，需在此项的“不开票销售项目”中录入，在收齐单证的月份则在此栏用红字负数录入冲减。 3、 其他应税项目的数据只有进行了审核，在页面下方有“已审核”红字字样的，其数据才能汇总到申报表附表中。 （二）进项数据管理 1、 抵扣联数据资料的导入。防伪税控进项发票必须通过认证才可以抵扣，各企业需将税务机关发回的认证结果文件按规定读入申报软件； 2、 运输发票的录入。需计算抵扣增值税进项税额的运输发票，应按规定进行信息录入： （1）对于公路运输和内河运输发票抵扣信息必须逐张录入，铁路运输、航空运输、管道运输和海洋运输发票抵扣信息可以汇总录入； （2）在录入运输发票抵扣信息时，纳税人取得2003年12月31 日前开具的运输发票，票面信息缺少“运输单位纳税识别号”、“运输单位主管地方税务局名称”和“运输单位主管地方税务局代码”的，可暂录入“0”； （3）取得2004年1月1日以后开具的货物运输业发票，必须在电子申报系统中录入包括“运输单位纳税识别号”、“运输单位主管地方税务局名称”和“运输单位主管地方税务局代码”在内的全部内容； （4）纳税人当期没有货物运输业发票申报抵扣的，可不录入和报送《增值税运输发票抵扣清单》。 （1）对于公路运输和内河运输发票抵扣信息必须逐张录入，铁路运输、航空运输、管道运输和海洋运输发票抵扣信息可以汇总录入； （2）在录入运输发票抵扣信息时，纳税人取得2003年12月31日前开具的运输发票，票面信息缺少“运输单位纳税识别号”、“运输单位主管地方税务局名称”和“运输单位主管地方税务局代码”的，可暂录入“0”； （3）取得2004年1月1日以后开具的货物运输业发票，必须在电子申报系统中录入包括“运输单位纳税识别号”、“运输单位主管地方税务局名称”和“运输单位主管地方税务局代码”在内的全部内容； （4）纳税人当期没有货物运输业发票申报抵扣的，可不录入和报送《增值税运输发票抵扣清单》（表六）。 （5）纳税人取得2003年10月31日以后开具的运输发票，应当在开票之日起90天内向主管税务机关申报抵扣，最迟不应超过自发票开具日90天后的第一个纳税申报期结束以前。取得2003年10月31日以前开具的运输发票，必须在2004年1月31日前抵扣完毕，逾期不再准予抵扣。 （6）从2004年1月（税款所属期）起，纳税人必须录入运输发票抵扣信息并生成《增值税运输发票抵扣清单》（表六）电子信息和打印纸质文件，连同其他必报资料在每月征收期时一并报送主管税务机关。未报送《增值税运输发票抵扣清单》（表六）的，其运输发票进项税额不得抵扣。 3、海关完税凭证需逐份录入，不能汇总录入，否则附表二和附表五的“份数”将出错。 4、其他扣税凭证的录入。除防伪税控增值税专用发票外，其他可抵扣税款的发票及凭证均需通过此类界面手工录入。 （1）水、电费分割单和普通发票需在“其他”的界面录入，此时申报软件会在附表2相应的扣除率栏次自动生成相关数据，同时在附表5“其他扣税凭证”相应的栏次亦会自动生成相关数据； （2）扣税凭证相关数据只有进行了审核，在页面下方有“已审核”红字字样的，其数据才能汇总到申报表附表中。 （三）生成纳税申报表及财务报表 各企业需把所有进、销发票和凭证数据录入并分类后，才可以进行纳税申报，其生成申报表的顺序为：附表五、附表一、附表二、附表三、附表四、附表六、主表。 1、 只有发票和凭证录入并分类准确的，附表五会自动生成； 2、 附表一是根据导入或录入的发票等或凭证资料自动生成； 3、 附表二是进项抵扣的按不同类型、不同税率的统计信息及进项税款相关的处理数据,其中第14-21栏需手工录入。 4、 附表三至附表六均是软件根据相关数据自动生成； 5、 主表的第7、12、15、23、26、28、29、30、31、35、37栏均需手工填报，其余各栏次均根据附表的相关数据自动生成。 6、 生成资产负债表及损益表