新、旧单位建账的方法.doc

一、新公司成立要建哪些账 ???? 总账，用于核算所有科目。　 　　银行日记账，用于核算银行存款。 　　现金日记账，用于核算库存现金。 　　明细分类账，用于核算应付工资、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等不需要单独设立账簿的会计科目。 　　管理费用明细账，设置二级科目，用于核算管理费用，登记管理费用明细。 　　营业费用明细账，设置二级科目，用于核算营业费用，登记营业费用明细。 　　财务费用明细账设置二级科目，用于核算财务费用，登记财务费用明细。 　　固定资产明细账，用于核算固定资产，登记固定资产原值和每月折旧情况。 　　应收应付、其他应收其他应付明细账，用于登记往来单位的应收应付情况。 应交税费最好也单独立一本多栏明细账（销项、进项、已交税金、税金转出等）会计建账入门 会计人员建账是一般单位年初会计核算或新建单位会计人员做好会计工作的重要一环。年末，企业如何结账是不少会计教材都介绍的内容之一。但是，一般单位年初如何建账，尤其是新建单位如何建账，在会计教材中很少介绍。下面，本文拟从这两个方面谈谈建账的基本方法。 一年初建账的基本方法 实际工作中，并不是单位所有的账簿都需要重新建立。单位哪些账簿需要重建或更换，哪些账簿不用重建，可以继续使用，存在一定规律。 1、年初，新建账簿主要有：（1）总账；（2）日记账。日记账包括现金日记账和银行存款日记账等；（3）三栏式明细账。如，实收资本明细账、短期借款明细账、长期借款明细账、资本公积明细账等；（4）收入、费用（损益类）明细账。 上述账簿必须每年更换一次，也就是在年初重新建账。建账方法为： （1）总账：根据所开账户往年登记经济业务量的大小，保留足够数量用以登记经济业务的页码，逐一开设账户，建立新账。对于所开账户，将上年该账户的余额，直接抄入新账户所开第一页的首行，也就是直接“过账”。同时，在摘要栏内注明“上年结转”或“年初余额”字样，不必填制记账凭证。所开账户较多的单位，在所开各个账户首页的上面贴上“口取纸”，注明所开账户名称（会计科目），便于使用者翻阅。 （2）日记账：将现金日记账和银行存款日记账上年末的期末余额作为本年期初余额直接登记在新账的首页第一行。“日期”栏内，写上“1月1日”；“摘要”栏内写上“上年结转”或“期初余额”字样；将现金实有数或上年末银行存款账面数填在“余额”栏内。与建新总账一样，也不必填制记账凭证。 （3）三栏式明细账：对于这类账簿，上年末结出余额，本年按明细项目建账。在账页相应栏次如“日期”、“摘要”、“借或贷”及“余额”等的空白第一行里分别填上：“1月1日”、“上年结转”、“借（或贷）”、“金额”等。三栏式明细账账簿明细项目较多的单位，应在所开各个明细账户首页的上面贴上“口取纸”，注明所开明细账户名称（明细会计科目），便于使用者翻阅。 （4）收入、费用明细账：对于该类账簿，各单位可以根据单位实际经济业务情况开设。收入、支出（费用）业务较多的单位，可分别开设“收入明细账”和“支出明细账”（或“费用明细账”）等。对于一些某项收入或费用较多的单位，也可以对某项收入或费用单设账簿。如，“营业收入明细账”、“管理费用明细账”，“制造费用明细账”等各种损益类账簿。收入费用明细账账簿明细项目较多的单位，也应在所开各个明细账户首页的上面贴上“口取纸”，注明所开明细账户名称（明细会计科目），便于使用者翻阅。 2、跨年使用的账簿有：（1）卡片式账簿。如，固定资产卡片等；（2）数量金额式明细账。如，仓库保管员登记的数量金额式材料明细账、库存商品明细账等；（3）备查账。如，租入固定资产备查账，受托加工材料物资备查账等。这些账簿主要记录跨年租赁业务或受托加工业务的会计信息，为便于管理，该类账簿可以连续使用；（4）债权债务明细账（也称为往来明细账）。一些单位债权债务较多，如果更换一次新账，抄写一遍的工作量较大，可以跨年使用，不必每年更换。但是，如果债权债务尚未结算的部分较少，单位应及时将未结算的债权债务转入下年新设“债权债务明细账”中。 3、编制财务会计报告：单位在没有营业活动之前，不存在纳税申报问题。同时，投资者和债权人一般对投资情况及财务状况比较了解。因此，单位在这个时候，不论筹建活动长短，一般不编制财务会计报告。会计人员主要是根据会计凭证编制试算平衡表，来进行验证发生额及余额是否平衡。如果借贷不平衡，就可以肯定账户记录出现了差错，应采用一定方法进一步查明原因。及时予以纠正。 另外，国有大型企业或国有大型事业单位在筹建期间，可能设置基本建设会计职能部门。存在基本建设会计的国有单位应按照基本建设会计制度建账，并定期编制基本建设单位财务报告。 二新建单位建账的方法 新建单位建账的时间是单位会计人员走马上任的时间，它不一定是在年初。财务会计部门建账时，并没有上下年结转之类的会计