白话解说银行业营改增_图文.pptVIP

做好动员、业务应对培训 内部培训 外部培训 当前“营改增”应该做好哪些工作？ 第五部分 热点问题问答 热点问题问答 问题一 只有专用发票才能抵吗？ 　　增值税抵扣凭证不仅包括增值税专用发票，还包括税控机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、出口货物转内销证明（外贸企业）、税收缴款凭证。 接受境外单位或个人提供的应税服务，代扣代缴增值税时取得税收缴款凭证，是可以抵扣增值税的！ 　　问题二 是不是过了180天就不能抵扣了？ 　　因客观原因导致增值税抵扣凭证未按期申报抵扣的，详细说明原因，经审批后仍可抵扣。客观原因包括：企业办税人员伤亡、突发危重疾病或擅自离职，未能办理交接手续；因自然灾害等不可抗力造成增值税扣抵凭证未按期抵扣…… 　　法规：国家税务总局公告2011年第78号 　　问题三 税控机服务费可全额抵扣吗？ 　　是的。购买和置换税控系统费用、每年的服务费取得服务单位开具的发票，可价税合计全额抵。 　　法规：财税[2012]15号 热点问题问答 问题四 损失报废必须做进项税额转出吗？ 　　因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，进项税额需转出。但是，如果是自然灾害、市场原因（如：货物过期）造成货物报废处理的损失，进项税额不需转出。 　　法规：国税函[2002]1103号、《增值税暂行条例》 　　问题五 免税项目进项税额怎样处理？ 　　企业如果同时有增值税免税项目和应税项目，需分别核算进项税额。比如深加工结转，用于免税项目的进项税额需转出。也可先按照比例抵扣进项税额，年底再清算调整。 　　法规：财税[2013]106号第二十六条 　　问题六：员工福利、个人消费可以照常抵扣吗？ 　　购买iphone年会抽奖、员工宿舍的风扇、员工宿舍饭堂水电费等集体福利、个人消费购买的烟酒茶，取得专票照常抵？ NO! 　　误区七：营改增后，对取得不动产有哪些规定？ 　　适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。 　　取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。 　　融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。 热点问题问答 问题八 营改增后，共用固定资产、专利技术用区分抵扣吗？ 　　如果购进固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，不是专门用于简易计税方法计税项目、免税项目、集体福利、个人消费，还用于增值税应税项目，进项税额可全额抵！ 　　法规：财税[2016]36号 问题九 小规模纳税人提供应税服务应开具什么发票？? 小规模纳税人提供应税服务应开具普通发票，购买方要求提供专用发票的，小规模纳税人可以向主管国税机关申请代开增值税专用发票、货物运输增值税专用发票。? 　　问题十：视同销售还用做进项税额转出吗？ 　　视同销售项目，除不得抵扣项目外，如将货物无偿赠送给其他单位或个人、用于投资，进项税额可照常抵扣。 法规：《增值税暂行条例实施细则》第四条 热点问题问答 问题十一 购进货物用于交际应酬不得抵扣进项税。那么什么是交际应酬费，究竟和业务招待费有什么区别？ 业务招待费范围与交际应酬费大部分重合，也就是大部分都不得抵扣进项税，但有极少部分不同，例如招待顾客时，送给顾客的礼品，属于业务招待费，而在增值税上属于无偿赠送，需要视同销售，而不是进项转出。 问题十二 采购办公用品进项抵扣要注意什么？ 取得增值税专票，品目要具体，不要仅仅“办公用品”四字，要具体到用品名细。 问题十三 运钞安保公司能给银行开专票么？ 运钞安保属现代服务业中的安全保护服务，可开6%专票给银行进行抵扣增值税。 热点问题问答 问题十四 营改增后，不良资产诉讼追债找律所要注意什么？ 尽量让律所开专票给银行，律所分为税率6%的一般纳税人和征收率3%的小规模纳税人，因此取得的专票税率将影响给律所的诉讼费定价。 问题十五 零散加油，想取得专用发票很麻烦，加油费怎么取得专票抵扣合适？ 购买加油卡，按月或季去结算，一并开专票。 问题十六 水电支出怎么抵扣增值税？ 取得专票，注意纳税人识别号和名称不要弄错。 问题十七 购进物品混用，比如大车既给职工做福利班车，又给单位跑长途能不能抵？ 混用可以抵，只有专门用于职工福利、免税、不征税、简易征税等等项目不给抵扣。 热点问题问答