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寿光市职业教育中心学校职场导学教学任务书教师魏淑梅科目财务会计日期2010.10.14任务名称应交税费的核算任务概述消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费和代付的个人所得税的核算任务目标知识目标：理解应交税费的核算内容；技能目标：能够掌握增值税的纳税范围；能够正确运用增值税的一般税率,能够独立进行增值税的帐务处理。情感目标：通过增值税的学习，增长学生的对于流转税的理解，激发学生对会计学习的兴趣，加强小组合作能力和独立思考能力。任务准备课本、练习册、小说读物任务要求任务过程包括：第一部分：企业应交税费的内容第二部分：应交消费税的帐务处理第三部分：应交营业税的核算第四部分：其他应交税费的核算第一部分通过其他国家的税收导入我国企业应交税费的基本内容，这部分内容要求大家了解即可，第二部分讲述应交消费税的帐务处理，这部分内容要求同学掌握，第三部分讲述了应交营业税的核算，要求学生记忆，并对现在我国对于营改增的内容有所了解，第四部分其他应交税费的核算，要求学生理解并记忆。寿光市职业教育中心学校职场导学学生工作页任务名称：应交税费-应交增值税课时： 2 日期：__2015/10/14_教师： 魏淑梅 班级：_14.1_小组组长：小组成员：任务过程一、任务布置创设情境 导入新课让人觉得啼笑皆非却的确合法的税种：1.土地广袤却人口稀少的俄罗斯，自1987年起对不生孩子的“丁克”夫妇征收“无子女税”，税率高达月收入的6%，这些钱被用来补贴产妇和多子女家庭。2.比利时父母想给孩子改名字，要交一笔“改名税”。3.罗马尼亚则向公开在宿舍过夜的大学生情侣征收4英镑的“性交税”。4.在阿联酋，男子结婚时要给女方家送上巨额的彩礼，无力支付的男人只好另辟蹊径，娶外国女子为妻。为了控制这一行为，政府规定了一笔数额不菲的“外国新娘税”。5.土耳其居民从2007年开始，只要打开水龙头洗脸，就要同时交“污水税”、“增值税”和“环境清洁税”，三种税加起来数额超过自来水费的70%。?6.爱尔兰规定，向每头牛征收18美元的“胀气税”。7.2008年2月，英国开征“肥胖税”，对薯条、汉堡包、碳酸饮料等易发胖食品增收17.5%的增值税。8.美国田纳西州征收的“违禁药物税”更让人觉得匪夷所思。从1990年开始，在田纳西州购买大麻等在联邦属于违禁药物的物品，都要在48小时内呈报税务局并缴税，然后得到一枚印花作为证据。奇怪的是，这一税收完全是匿名进行的，因此，自实施以来，也只有79人自愿缴了这一税款，另有7.2万人被发现后被迫补缴。9.加州有个小镇规定，凡是住在海滨、面向海洋的居民，每年须缴纳66至184美元的“风景税”。那么在我国有哪些应交税费呢？二、任务策划（方案确定）学生查阅课本和相关材料，了解什么是应交税费，在我国有哪些应交税费，与我们个人实际的生活相关的有哪几种税种，掌握简单的入门知识，通过老师提供的任务书在课本上找出相关知识点，通过预习和小组讨论进行自学，对不理解的地方做出标记。老师在讲课的过程中对学生标记的内容进行重点讲解，同时提问学生需要掌握的重要内容。三、任务实施（记录具体的任务实施过程步骤、技术参数、要领等）企业应交税费的内容企业应交税费的内容 是指企业在会计期末根据本期内取得的营业收入和实现的利润等所计算出的应交未交的各种税金。 主要包括：增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费和代付的个人所得税等。 印花税、耕地占用税不需要预计应交数的税金不通过应交税费科目核算。应交消费税的帐务处理消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品（特殊消费品、高档消费品、稀缺消费品等）的 单位和个人，就其销售额或销售数量征收的一种税。属价内税。 （一）计算方法 1、实行从价定率下的应纳消费税额 =销售额×适用比例税率 其中：销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括增值税。 2、实行从量定额下的应纳消费税额 =销售数量×适用定额税率 其中：销售数量包括销售、自产自用、委托加工收回、进口数量等。（二）帐务处理 “应交税费——应交消费税”（三栏式） 1、销售产品应纳消费税的帐务处理 借：营业税金及附加—某产品或业务 贷：应交税费——应交消费税 2、自产自用产品应纳消费税的帐务处理 借：管理费用/长期股权投资/在建工程/应付职工薪酬等