精选第5章审计证据与工作底稿.pptVIP

天冷时，是他们给你送来温暖 有时，他们会对我们发火 感恩父母 感谢你们 把我带到了这个世界 感谢你们 给了我自由的空气 感谢你们 谆谆的教导 殷殷的嘱托 我长大了 而你们却老了 谁言寸草心 报得三春晖 我会向你们献上一片诚挚的孝心 祝你们永远健康 对部门及岗位职责的理解 系统集成（SI，System Integration）：就是通过结构化的综合布线系统和计算机网络技术，将各个分离的设备(如个人电脑)、功能和信息等集成到相互关联的、统一和协调的系统之中，使资源达到充分共享，实现集中、高效、便利的管理。 系统集成 负责集成项目软、硬件产品与网络设备的安装、调试及使用培训、售前技术支持。 负责项目及相关技术问题的跟踪和解决，售后设备维护工作。 岗位职责 三、工作总结 项目运维 项目实施 银青高速 无线网桥 视频监控 东毛隧道 语音电话 人员定位基站 隧道监控 停车场 项目全面实施 （IP设置） 银青路基五标 贵州独平高速 项目全面实施 （监控室机柜布线） 四、心得体会 在这段时间的学习过程中，我对部门很多产品从零学起，刚到公司的时候感觉压力很大，经过这些时间的认真学习和实际操作，调整心态，现已完全能融入公司的各项岗位职责和管理制度中。这些时间，感觉不仅仅是工作技能的提深，更宝贵的是对我人生观念和工作认识有了很大的改变，还让我对工作流程和工作方法有了深刻的体会。由于到达公司时间较短，不可能一下子将公司所有产品亲自操作一遍，但通过公司相关文档的学习收获颇多。希望以后有机会多多参加这些的项目。“九层之台，起于垒土；千里之行，始于足下”只有通过工作中的点点滴滴，脚踏实地做事，才能成为一名优秀的集成工程师。 五、职业发展规划 第二阶段 低姿态起步、踏实做事 虚心请教，加强相关产品学习 成为一名优秀的集成项目管理工程师 相关证件的考取 项目管理流程的学习 第一阶段 第三阶段 项目负责人是指会计师事务所中负责某项业务及其执行，并代表会计师事务所在业务报告上签字的主任会计师或经授权签字的注册会计师。 * 1、财务报表依据的会计记录中含有的信息。会计记录，是指对初始会计分录形成的记录和支持性记录。例如：支票、电子资金转账记录、发票、合同；总账、明细账、会计分录以及对财务 报表予以调整但未在账簿中反映的其他分录；支持成本分配、计算、调节和披露的手工计算表和电子数据表 2、注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息：被审计单位会议记录、内部控制手册、询证函的回函、分析师的报告、与竞争者的比较数据； 3、通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息：通过检查存货获取存货存在性的证据； 4、自身编制或获取的可以通过合理推断得出结论的信息：注册会计师编制的各种计算表、分析表等。 （1）购货发票较为可靠。购货发票是注册会计师从被审计单位以外的单位获取的审计证据，比被审计单位提供的收料单更可靠。 （2）销货发票副本较为可靠。销货发票副本属于在被审计单位外部流转的证明，比仅在被审计单位内部流转的产品出库单更可靠。 （3）审计人员收回的应收账款函证回函较为可靠。函证回函是注册会计师从独立于被审计单位外部获得的，所以比直接从被审计单位人员得到的记录更可靠。 （4）存货监盘记录较为可靠。存货盘点表是被审计单位对存货盘店的记录，而存货监盘记录是注册会计师实施存货监盘程序的记录，所以存货监盘记录比存货盘点表更可靠。 （5）银行对账单较为可靠。银行提供的银行对账单较被审计单位提供的银行存款余额调节表更可靠。 一 参考答案：该附注可能存在一个不合理之处：A产品20x8年的销售毛利率为17．56%。大大高于20x7年的5%，既然公司20x8年的供产销形势与上年相当，通常应维持大致相当的销售毛利率水平。 注：20x8年的营业收入和营业成本的附注信息是“已记录金额”，据此计算的毛利率是财务指标；因20x7年的数据已经审计，在经营环境等因素变化不大的条件下可以用作“预期值”计算。 这种情况有好几种称呼:“大头小尾”、“发票套开”,意思都一样。指发票的发票联金额大(大头),而同一份发票的存根联和记帐联则金额小(小尾)。 * 实训1：审阅明细账，销售A材料计入主营业务收入不合规，确认材料销售，建议调整： 借：主营业务收入 102000.00 贷：其它业务收入 102000.00 销售甲商品折让是虚假业务，经核实以折让名义退款贪污，建议调整： 借：其它应收款 1000 贷：主营业务收入 1000 复算帐簿记录结转本年利润错计多转455000-424000=31000建议调整： 借：本年利润