达成目标成本效益之考量.pptVIP

* * * * * * 審議「健全內部控制實施方案 」。 審議「內部控制制度設計原則」。 審議「內部稽核作業應行注意事項」。 審議內部控制及內部稽核作業落實執行情形。 備查內部控制制度共通性作業範例。 審議或備查內部控制其他相關事項。 行政院內控小組工作職責 實施策略及方法─1.組成內部控制推動單位(4/4) * 行政院內控小組 完成審議「辦理內部控制宣導及教育訓練應行注意事項」：行政院內控小組審議通過後於本年5月由院函頒，具體規範行政院內控小組、主管機關與各機關辦理內部控制宣導及教育訓練分工事宜。 對主管機關首長、內部控制專案小組召集人及幕僚單位主管，宣導內部控制重要性及實施作法；及培訓政府內部控制種子教師，以利落實 執行本方案相關工作。 實施策略及方法─2.辦理內部控制宣導訓練(1/3) * .tw 行政院內控小組：將宣導教材範例，及種子教師、行政院主計處工作圈成員與專案會議諮詢委員名單等，登載於行政院主計處網站內部控制專區，供各機關參用。 實施策略及方法─2.辦理內部控制宣導訓練(2/3) * 主管機關：對所屬辦理宣導，並督導所屬辦理教育訓練工作；另得衡酌所屬之規模大小、業務繁簡及人員多寡等因素，由本機關或指定所屬集中辦理全體人員之教育訓練。 各機關：定期或不定期對全體人員辦理內部控制之教育訓練。 實施策略及方法─2.辦理內部控制宣導訓練(3/3) * 行政院內控小組 行政院於本年3月函頒「各機關辦理健全內部控制實施方案100年度重點工作」，請各機關檢討監察院糾正案件、審計機關建議改善事項、上級與權責機關督導及自行檢查等，涉及內部控制缺失部分；並應優先檢討98年度監察院糾正案件及審計機關建議改善事項。 完成審議「一百年度擇定主管機關提報內部控制作業落 實執行情形原則」：行政院內控小組審議通過後於本年4月由院函頒，供主管機關據以就本機關及所屬本年度檢討強化現有內部控制作業辦理情形， 提委員會議報告。 實施策略及方法─3.檢討現有內部控制作業(1/2) * 主管機關：督導所屬檢討現有內部控制作業，自本年4月起選定議題(含主動、被通知自行選定或經指定外界關注事項) ，提報行政院內控小組。 各機關：針對機關重大施政風險、依行政院函頒 「行政院所屬各機關風險管理及危機處理作業基準」檢討之主要風險項目、監察院糾正案件、審計機關建議改善及外界關注事項等，檢討強化現有內部控制作業辦理情形。 實施策略及方法─3.檢討現有內部控制作業(2/2) * 行政院內控小組 審議「內部控制制度設計原則」：行政院內控小組審議通過後由院函頒，完整規範內部控制觀念架構及設計步驟等，以供各機關參採研訂內部控制制度。 完成審議「內部控制制度共通性作業範例製作原則」：行政院內控小組審議通過後於本年4月由院函頒，供權責機關據以研訂內部控制制度共通性作業範例。 實施策略及方法─4.設計有效內部控制制度(1/3) * 權責機關 依「內部控制制度共通性作業範例製作原則」及次表所定分工，就「主管機關」及「機關」之作業層級，考量業務重要性、風險性及內部控制缺失等，檢討訂定共通性作業範例，並製作內部控制制度自行檢查表，供各機關辦理自評作業。 共通性作業範例及內部控制制度自行檢查表，應於本年11月底前研訂完成送工作分組，俟提報行政院內控小組同意備查後，分行各機關參採，以減輕各機關各自規劃設計之負擔。 實施策略及方法─4.設計有效內部控制制度(2/3) * 內部控制制度共通性作業範例分工表 作業流程及控制重點 權責機關 * 主管機關：督導所屬訂定內部控制制度並予備查，所屬性質相同者，得為一致規定或指定所屬統一訂定；本機關內部控制制度免送行政院備查。 各機關：審視業務重要性、風險性及考量成本效益，就下列事項優先選定業務項目，逐步納入內部控制制度： 重大施政風險及依「行政院所屬各機關風險管理及危機處理作業基準」檢討之主要風險項目。 監察院糾正、審計機關建議改善、外界關注、上級與權責機關督導及自行檢查等事項，涉內部控制缺失部分。 參採權責機關所訂之共通性作業範例。 實施策略及方法─4.設計有效內部控制制度(3/3) * 各推動單位逐級分工流程圖 研訂內部控制制度設計原則，送行政院內控小組審議後 ，由行政院函頒 行政院內控小組工作分組 研訂內部控制制度共通性作業範例製作原則，送行政院內控小組審議後，由行政院函頒 行政院內控小組工作分組 研訂內部控制制度共通性作業範例，送行政院內控小組同意備查後，分行各機關參採 權責機關 將檢討強化現有內部控制作業結果，及參採權責機關所訂之共通性作業範例，並審視個別性業務之重要性及風險性，逐步設計有效之內部控制制度 各機關 督導所屬訂定內部控制制度並予備查，所屬性質相同者，得為一致規定；本機關內