浅析县级供电企业内部控制建设.doc

浅析县级供电企业内部控制建设 【摘 要】 加强和完善县级供电企业内部控制，对于强化企业内部管理体系将起到积极的促进作用。如何建立健全有效的内部控制，提升企业自身的竞争力，是当前县级供电企业面临的一个重要课题。文章从县级供电企业内部控制的实际情况出发，分析县级供电企业内部控制建设存在的问题，并提出了相应的对策措施。 【关键词】 县级供电企业； 内部控制； 措施 2010年4月，财政部发布了《企业内部控制配套指引》，该配套指引连同2008年6月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系。面对当今世界日趋激烈的竞争，我国企业必须尽快提高管理水平。而加强内部控制建设则是提高经营管理水平的当务之急，甚至是一条现实的捷径。内部控制，是指企业为了确保战略目标的实现、提高经营管理效果效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循而由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。一个合适、有效的内部控制综合框架包括五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。 目前，大部分县级供电企业内部控制制度不够健全。本文针对县级供电企业内部控制存在的问题及加强内控建设采取的措施发表几点看法。 一、加强县级供电企业内部控制建设的必要性 （一）建立和完善内部控制建设可以促进企业建立现代企业制度 建立现代企业制度是党和国家对电力企业的要求，是社会主义市场经济体制的基础，也是电力企业改革的方向。现代企业制度的重要内容是要求企业形成激励和约束相结合的经营体制，而企业内控制度则是企业自我约束必不可少的重要内容。 （二）加强县级供电企业内部控制建设是加强企业资产管理，保护财产、物资的安全完整，实现资本保值增值的必要条件 我国县级供电企业要实现资本的保值增值，达到资本增值率最大化，就必须建立与完善企业财产物资的核算、监督、保管等内部控制制度。必须通过加强对基建、生产、运行、财务、成本、资金等的控制，确保企业的生产经营活动协调、有序、高效地运行，最终实现资本增值率最大化。 （三）加强县级供电企业内部控制建设是提高自身实力，树立良好企业形象的必备条件 随着电力体制改革不断深入，县级供电企业遇到的挑战越来越严峻，面临的市场竞争压力也越来越大，社会也对企业自身管理和服务提出更高要求。这一现实迫切要求企业尽快建立健全有效的内部控制体系，提高自身管理的能力和水平，以积极、和谐的企业形象服务社会，以便在激烈的市场竞争中立于不败之地。 （四）加强县级供电企业内部控制建设，有利于加强对法律、法规的有效遵循，防范各类风险的发生 在开放的市场经济环境下，风险无处不在，法律风险、市场风险、信息风险、投资风险、经营风险、财务风险等等，时时威胁着企业的生存和发展，稍有不慎，企业经过多年努力形成的成果就会被风险摧毁。但当前县级供电企业仍未完全摆脱计划经济的影响，风险意识不强，风险分析和应对的能力不足。为此，必须尽快建立健全企业内部控制体系，通过控制程序和对程序的有效执行，洞悉风险因素的所在，并通过风险识别、风险评估、风险分析等措施，全面防范风险、应对风险、控制风险和化解风险，规避风险对企业经济效益和生存发展的危害，消除企业运转中的隐患。 二、县级供电企业现行内部控制中存在的主要问题 （一）对内部控制制度的认识不足，观念淡薄 目前，县级供电企业内部控制制度难以适应新环境的要求，内容比较陈旧，设计不全面，操作性不强，有的县级供电企业至今还没有建立起一个能够完全涵盖企业经营全过程的内部控制体系，许多经营活动缺乏有效的控制措施。由于企业领导多数重经营，轻管理，致使缺乏内部控制制度理念，对内部控制建设认识不足，忽视了内部控制制度的建立和实施。例如，有的单位对站所一级的内控管理延伸不够，基层单位自主权力过大，站所的内控管理成为被忽视的角落，回收电费不上交、坐支挪用电费资金、擅自对外借款等现象时有发生，加之一些县级企业对站所长离任审计流于形式、走过场，一些经营问题未能及早发现。由于这些供电企业的内部控制制度不匹配性和缺失性，无法确保管理部门指定的方针政策得到有效实施，使内部控制失去了应有的刚性和严肃性，更使企业面临巨大的经营风险。 （二）缺少完善的风险管理体系 作为一个企业，应该有良好的风险评估系统和风险预警系统，只有这样才能把企业的投资和经营风险降到最低。在我国传统的内部控制体系中，没有意识到电力企业由于日益激烈的竞争，各种不确定的市场因素普遍存在，电力企业面临许多客观存在的风险，如：安全风险、营销管理风险、财务风险、法律纠纷及诉讼风险、社会舆情风险等。对电力企业面临的风险的忽视也即风险意识的淡薄，使电力企业在运营过程中遭遇更多的风险，无法对风险进行有效的管理和控制，影响企业的发展甚至危及企业的生存。 （三）内部信息