交易性金融资产、应收票据、应收利息、应收.pptVIP

第一节 财务报表概述 第二节 资产负债表 第三节 利润表 第四节 现金流量表 第一节 财务报表概述 财务报表 财务报表 财务报表 财务报表 财务报表 财务报表 财务报表 财务报表 财务报表 财务报表附注 P247 会计报表附注 资产负债表的内容和作用 资产负债表的内容和作用 新准则要求 （1）新准则下资产类至少应当单独列示反映下列信息的项目： 交易性投资 持有至到期投资 投资性房地产 生物资产、递延所得税资产 货币资金 应收及预付款项 存货 长期股权投资 固定资产 无形资产 （2）新准则下负债类至少应当单独列示反映下列信息的项目： 短期借款 应付及预付款项 应交税费 预计负债 长期借款 长期应付款 应付债券 递延所得税负债 应付职工薪酬 （3）新准则所有者权益至少应当单独列示反映下列信息的项目： 实收资本（股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 利润表的内容和作用 利润表的内容和作用 2.利润表的内容 营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋投资收益 利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出 净利润＝利润总额－所得税 利润表的内容和作用 利润表的结构 利润表 编制单位： x x公司 200x年x月 单位：元 利润表的编制 现金流量表的编制基础 现金流量表的编制基础 现金流量表编制基础 现金流量的分类 现金流量表的结构和内容 现金流量表主要按照不同的现金流量分类、分项列示。 现金流量表（基本结构） 现金流量表（基本结构） 现金流量表（基本结构） 现金流量表的编制方法 P285-288 现金流量表的编制方法 工作底稿法 T型账户法 分析填列法 “本期金额”栏各项目反映本月实际发生的数额。 “上期金额”栏各项目反映上年同期实际发生数： 编制季度财务报表时，填列上年同季累计发生额； 编制年报时，填制上年全年累计实际发生数。 报表各项目的填列方法p270-p272 现金流量表的编制基础 现金流量的分类 现金流量表的结构和内容 现金流量表的编制方法 第四节 现金流量表 1.现金流量表的概念 反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出情况的报表。 2.现金流量表的作用 评估、分析和了解企业的财务状况： (1)未来获取净现金流量的能力(净现金流量是指现金流入量与流出量的差额)(2)企业偿还债务及支付股东股利的能力以及企业今后对外融资的需求。 (3)本期损益与经营活动产生的现金流量差异的原因。 (4)本期现金与非现金的投资及理财活动对财务状况的影响。　 3.现金流量的概念 (1)现金　 现金流量表中的现金 货币资金 现金等价物 库存现金 银行存款 其他货币资金 银行存款和其他货币资金账户核算的存款并不都能作为现金，eg:不能随时支取的定期存款等。但提前通知金融企业便可支取的定期存款则应包括在此现金范围内。 现金等价物指企业持有的期限短，一般在