管理会计,第三章,本量利分析(下).pptVIP

P108，例4-2 家庭组别 （按年收入划分） ① 家庭 户数 ② 每户年均购买额（按调查结果）（元）③ 市场潜量（元）④ 本企业最高市场占有率⑤ 本企业销售潜额（元）⑥ 100000元以下 80000 100 8000000 30% 2400000 100000元~199999元 10000 200 2000000 20% 400000 200000元~299999元 5000 300 1500000 20% 300000 300000元 1000 400 400000 10% 40000 合计 96000 —3140000 * 定量销售预测 定量销售预测：应用数学方法，对与销售有关的各种经济信息进行科学加工处理，并建立相应模型，充分揭示相关变量之间的规律性联系并作出相应的预测结论。 1、趋势预测分析法 根据历史的、按发生时间的先后顺序排序的一系列销售数据，应用一定的数学方法加工处理，按时间数列找出销售随时间而变化的趋势，由此判断未来发展趋势。 2、因果预测分析法 利用与产品销售（因变量）相关的因素（自变量）之间的函数关系进行销售预测。 3、季节预测分析法 4、购买力指数法 * 算术平均法 算术平均法采用若干历史时期的销售量（额）的算术平均值作为下一期的销售量（额）的预测值。 例：考察期内各个月份实际销售额分别为： 1200、1000、1100、1300、1200、1080 则预测值为： 如果历史时期的销售量呈现增减趋势，该法可以用吗？ * 加权平均法 加权平均法将若干个历史时期的观察值与各自的权数相乘之积加总，然后除以权数之和，以此加权平均值作为下一期的预测值。 当各历史时期的销售量呈现增减趋势时，有必要将近期观察值的权重定的大一些。 * 加权平均法，例题 例：考察期内各个月份实际销售额分别为： 1200、1000、1100、1300、1200、1080 权重分别为：1、2、3、4、5、6 则预测值为： * 指数平滑法 * 例：已知：中盛公司某年1——6月份某产品销售量资料如下：单位：台 要求：假定平滑系数为0.3，1月份预测值为1250台，用指数平滑预测法预测7月份的销售量。 月份 1 2 3 4 5 6 销售量 1200 1000 1300 1200 1170 1350 月份 Xt-1 St-1 St=αXt-1+(1-α)St-1 1 1250 2 1200 1250 1235 3 1000 1235 1165 4 1300 1165 1206 5 1200 1206 1204 6 1170 1204 1194 7 1350 1194 1241 2、因果预测法 找到与产品销售（因变量）相关的因素（自变量）以及它们之间的函数关系，然后，利用这种函数关系进行销售预测； 常用的方法是回归分析法； 回归直线法 对数直线法 多元回归法 * 回归直线法 回归直线法假定预测对象销售量的变量只有一个,根据直线方程y=a+bx和x的取值对y进行预测。 例：已知：某企业的商品销售量与当地居民人均月收入的近十一年的数据资料如下表所示，假定2010年居民人均月收入为10.5百元。 要求：用回归预测法预测2010年该企业的商品销售量。 * 年份 销售量 （万件） 居民人均月收入 （百元） 1999 155 5.5 2000 160 6.0 2001 185 6.3 2002 205 7.0 2003 210 7.5 2004 230 8.0 2005 230 8.2 2006 245 9.0 2007 255 9.4 2008 270 9.6 2009 275 9.9 合计 2420 86.4 解：根据上述资料，采用回归预测法整理并计算出的有关数据如下表。 * 年份 销售量Q （万件） 人均月收入X （百元） QX Q2 X2 1999 155 5.5 852.5 24225 30.25 2000 160 6.0 960.0 25600 36.00 2001 185 6.3 1165.5 34225 39.29 2002 205 7.0 1435.0 42025 49.00 2003 210 7.5 1575.0 44100 56.25 2004 230 8.0 1840.0 52900 64.00 2005 230 8.2 1886.0 52900 67.24 2006 245 9.0 2205.0 60025 81.00 2007 255 9.4 2397.0 65025 88.36 2008 270 9.6 2592.0 72900 92.16 2009 275 9.9 2722.5 75625 98.01 合计 2420