2016年CPA讲义《财管》第二十章营运资本筹资01精选.pdfVIP

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2018-01-08 发布于贵州
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2016年CPA讲义《财管》第二十章营运资本筹资01精选

高顿财经CPA培训中心第二十章营运资本筹资本章考情分析从考试来看，本章分数不多，题型主要是客观题,但是也有主观题的考核点,主要是易变现率的确定和短期借款有效利率的确定。年度 2012年 2013年试卷Ⅰ 试卷Ⅱ 单项选择题 2题2分 2题2分 1题1.5分多项选择题 1题2分 1题2分计算分析题 1题8分综合题 0.2题3分合计 3题10分 3题4分 1.2题4.5分 1题2分 2015年教材主要变化本章内容与2014年的教材相比，没有实质变化。高顿财经CPA培训中心电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa 高顿财经CPA培训中心第一节营运资本筹资策略营运资本筹资策略，是指在总体上如何为流动资产筹资，采用短期资金来源还是长期资金来源，或者兼而有之。一、流动资产筹资结构的衡量指标—易变现率（一）含经营流动资产中长期筹资来源的比重。（二）易变现率的计算【提示1】经营性流动负债也称为自发性流动负债【提示2】“股东权益+长期债务+经营性流动负债”本章也将其称为长期资金来源，则：高顿财经CPA培训中心电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa 高顿财经CPA培训中心（三）指标的特点易变现率高，资金来源的持续性强，偿债压力小，管理起来比较容易，称为保守的筹资策略。易变现率低，资金来源的持续性弱，偿债压力大，称为激进的筹资策略。【提示】注意易变现率和1的关系易变现率1 【提示】存在净金融流动资产易变现率1 【提示】企业存在净金融流动负债易变现率=1 高顿财经CPA培训中心电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa 高顿财经CPA培训中心【提示】净金融流动负债为0 二、营运资本筹资策略的种类 1.流动资产和流动负债的特殊分类分类含波动性流动资受季节性、周期性影响的流产流动资产所需资金。动即使处于经营淡季也仍然资稳定性流动资需要保留、用于满足企业产产长期稳定运行的流动资产所需资金。流临时性流动负