税源监控业务工作流程及流程图.doc

附件5 税源监控业务工作流程 税源监控工作内容包括：监控工作目标规划、信息采集收集、风险分析识别、风险等级评定、风险应对处置、应对结果复核、工作考核。 一、 制定目标规划 （一）制定目标规划的依据： 1、市局、县局税收中、长期规划和年度税收工作重点； 2、根据上年度监控分析成果制定的本局重点任务； 3、省局、市局税收专项检查任务计划； 4、本局重点监控的税源； 5、上年度对税收影响较大的行业、税种或重点纳税人； 6、内外部经济政策变化等因素造成的其他需要监控的对象。 (二)税源监控股结合各税务分局上报的工作计划，于每年一月十五日前和六月十五日前分别向局长办公会提交本局的全年及半年监控规划。临时需追加监控任务的，报主管局长同意后追加。 二、信息采集收集 税源监控股信息采集岗和税务分局分析监控岗负责与税源监控相关的涉税信息的采集、整理等工作。 （一）信息采集收集的途径主要有： 1、地税机关内部征管系统、决策支持系统、地方税源监控平台、政府综合治税平台等各单项系统产生的数据； 2、向纳税人采集的反映税收变动情况的数据； 3、向其他部门采集的社会经济发展信息、纳税人涉税信息； 4、其他来源的数据。 （二）信息采集的内容包含： 1、纳税人按照法律法规和税务机关的要求报送的信息； 2、税务机关内部信息，包括征管系统、决策支持系统、地方税源监控平台等各单项系统产生的信息； 3、第三方信息，包括国税、工商、国土等相关部门掌握的纳税人涉税信息； 4、其他信息。 （三）税源监控股信息采集岗在阶段性任务计划下发后 2个工作日内，明确信息采集内容、信息来源、采集人、采集时间、采集要求等。 （四）税源监控股信息采集岗负责制作《纳税人信息采集表》，采集税务部门内部涉税信息；接受市局税源监控分局采集任务；发布与接收各税务分局信息采集结果；收集省局、市局发布的相关涉税信息；制作《第三方涉税信息采集表》，采集县级第三方信息。 （五）《第三方涉税信息采集表》根据采集部门的不同，确定具体内容。其中：单位纳税人必须包含组织机构代码，个体及其他纳税人必须包含纳税人身份证号码。 （六）税务分局分析监控岗根据任务计划情况，制作《纳税人信息采集表》，采集与应对工作直接相关的纳税人涉税信息。 （七）采集任务时限：税源监控股批量采集任务时限原则上不超过15天，税务分局单户信息采集任务时限原则上不超过5天。遇特殊情况不能按期完成采集任务的，报主管局长批准后可适当延期。 （八）各税务分局反馈到税源监控股的《纳税人信息采集表》或《第三方涉税信息采集表》，由税源监控股在5个工作日内进行汇总、整理，登入《信息采集台账》进行后期分析识别。 三、风险分析识别 税源监控股风险分析岗的主要职责是按行业、按税种、按区域，对全县税源以前年度涉税状况进行风险分析、等级排序、推送风险应对任务，撰写分析报告。 （一）税务分局对本分局纳税人的当年当期涉税情况进行日常监控、风险分析，应于每季申报结束过后，对所辖纳税人申报情况进行分析，填写《日常监控信息采集表》由分局长审核后，报主管局长审阅；次年1月底前形成年度《风险应对情况报告》报告提交局长办公会审议。 （二）风险分析主要采用指标分析、模型分析、单户分析等形式，分析识别的内容包含： 1、将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较； 2、与历史同期相关数据进行纵向比较，分析异常变化原因； 3、根据不同税种之间的关联关系和钩稽关系，参照相关预警值，分析税种之间的关联关系及其异常变化； 4、应用税务机关所掌握的情况和积累的经验，将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照，分析其合理性，确定纳税人申报纳税中存在的问题及其原因； 5、其他需分析识别的内容。 四、风险等级评定 风险等级评定的方法：根据省局下发的《税收风险指标》（预测预警类）、《税收风险指标》（政策效应类）等现阶段可实现的指标，按照确定的扫描周期进行数据分析，并计算各项指标的得分。 （一）根据纳税人的各项指标得分总计，分行业进行风险等级排序，分为一至五级，风险一级最低，五级最高。 （二）税源监控股接收市局税源监控分局下发的风险应对处置任务后，制作《风险纳税人移送清单》及《风险分析结果表》，移送给纳税人所在税务分局，对纳税人进行纳税评估或核实提醒。 （三）税源监控股对风险等级评定结果显示纳税人属于五级预警风险的，制作《风险纳税人移送清单》及《风险分析结果表》，移送稽查局对纳税人涉税情况开展全面稽查。稽查局在案件查结后5日日内填制《税收风险应对情况反馈表》及《风险应对情况报告》，反馈到税源监控股。 （四）税源监控股对风险等级评定结果显示纳税人属于四级—三级预警风险的，制作《风险纳税人移送清单》及《风险分析结果表》，移送给纳税人所在税务分局进行纳税评估。税