天保基建：内部审计管理制度（2017年8月）.ppt

天津天保基建股份有限公司 内部审计管理制度 二〇一二年八月 （经第五届董事会第十次会议审议通过） * 天津天保基建股份有限公司 内部审计管理制度 第一章 总 则 第一条 控制目标 为加强和规范内部审计工作，明确内部审计的职责和权限，发挥 内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用， 促进公司经营效率、经济效益的提高，确保内部控制持续有效实施， 提高内部审计工作质量，加大审计监督力度，明确内部审计工作职责、 规范及审计工作程序，维护投资者的权益，实现内部审计的制度化和 规范化，特制定本制度。 第二条 内部审计的定义及制度适用范围 本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立客观的监督和评 价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和 有效性来促进组织目标的实现。 公司的内部审计活动，主要包括经营审计（收入、费用、合同、 结算、薪酬、纳税、资产管理等专项审计，经济责任审计）、合规性 审计、财务报表审计、咨询活动等。 本制度涉及天津天保基建股份有限公司（以下简称“公司”）内 部审计机构和审计人员、内部审计的主要职责、主要权限、工作程序、 质量管理、档案管理等方面的规定。 1 * 第三条 内部审计的基本原则 独立性原则：内部审计工作应保证经费、人事、内部管理、业务 开展等方面的相对独立； 客观性原则：内部审计工作应按事物的本来面目去考察，不加入 个人偏见； 专业胜任原则：内部审计应具备专业胜任能力和应有的职业审 慎； 保密性原则：内部审计涉及的相关信息未经授权不得公开。 第四条 参照的法律法规、政府部门规章和公司规章制度 本制度参照以下法律法规、政府部门规章和本公司相关规章制度 制定，如有与法律法规或政府部门规章、公司治理文件内容存在冲突， 以相关规定为准。 《中国内部审计准则》 《审计署关于内部审计工作的规定》 《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》 《天津港保税区管委会所属公司领导人员经济责任审计暂行办 法》 《天保控股公司所属企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》 《企业内部控制基本规范》 第二章 内部审计机构和审计人员 2 * 第五条 公司董事会下设风险控制小组作为公司的内部审计机 构。风险控制小组在董事会指导下独立开展审计工作，并定期向董事 会报告。 下属公司视情况设置内部审计机构或内部审计专员，接受风险 控制小组的业务指导和监督检查，确保其规范、有效地发挥审计职能。 第六条 风险控制小组负责人应具备足够的专业知识和业务能 力、审计经验及相关专业技术资格，以保证有效地开展内部审计工作。 第七条 审计人员应当遵守职业道德规范，并以专业熟练性和应 有的职业审慎性开展审计业务。 审计人员应具备必要的学识及业务能力，熟悉公司的经营活动 和内部控制，并不断通过后续教育保持和提高专业胜任能力。 审计人员应具备较强的人际交往技能，能恰当与他人进行有效 沟通。 审计人员应恪守保密原则，对其为进行某项审计而收集到的所 有信息的机密性予以尊重、保守秘密，并只应在进行审计所必须的情 况下才使用该信息，不得利用其为自己或他人谋取利益。 第八条 内部审计活动应保持独立性和客观性。 风险控制小组应保持独立性： 1. 风险控制小组应享有经费、人事、内部管理、业务开展方面 的相对独立； 2. 风险控制小组及人员不得负责被审计单位经营活动和内部 控制的决策与执行； 3 * 3. 风险控制小组可以根据董事会批准的年度审计计划，在职责 范围内，自主确定审计项目和审计对象。风险控制小组如接受总经理 办公会委派进行临时事项的审计，为保持独立性，审计内容不应涉及 公司经营管理决策方面的内容； 4. 风险控制小组在确定审计范围、实施审计及报告审计结果 时，应不受干扰和控制。 审计人员应保持客观性： 1. 办理审计事项时，与被审计单位或被审计事项有直接利害关 系的审计人员，应当回避；被审计单位或个人，有充分证据认为审计 人员与审计事项有利害关系的，可以向风险控制小组提出回避；与被 审计单位人员有利害关系的审计人员，也应当回避； 2. 审计人员不得审查和评价自己以前负责的经营活动和内部 控制。 第三章 内部审计的主要职责 第九条 风险控制小组履行以下内部审计主要职责： （一）对公司及下属公司的财务收支及有关的经济活动进行审 计； （二）对公司及下属公司资金管理和使用情况进行审计； （三）对公司各部门及下属公司领导人员的任期经济责任进行 审计； 4 * （四）对公司及下属公司固定资产投资项目进行审计； （五）对公司及下属公司内部控制制度的健全性和有效性以及 风险管理进行评审； （六）对公司及下属公司经济管理和效益情况进行审计； （七）与外部审计协调工作； （八）协助建立健全反舞弊机制； （九）每年至少向董事会报告一次，报告