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LOGO 酒店财务管理 第五章 酒店内部控制 Contents 4 3 2 酒店內部控制概述 1 酒店客房收入的内部控制 酒店餐飲收入的內部控制 酒店採購的內部控制 內部控制 酒店乃一综合性的服务体 产品多样化 服务多环节 内容不确定性、灵活性高 企业为了保护财产的安全与完整， 检查会计资料的准确性和可靠性， 提高企业的经营效率和促进企业贯彻既定的 经营方针所设计的总体计划以及所采取的与 总体计划相适应的一切方法和措施。 …美國公認會計師協會(AICPA) 企业管理的问题 内部控制 企业管理 内部牵制 or 思考：酒店业需要内部控制吗？Why？ 酒店内部控制的原因 因业务与服务多与客人直接接触， 酒店员工的所有举动直接影响酒店的声誉和业务； 完善的内部控制可保持较佳之竞争力 随着经营规模的扩大，营业项目繁多， 收入与支出的环节相对增多， 完善的内部控制是财务的保障 一个单位内部的领导和和各管理部门及有关工作人员之间，在处理经纪业务活动的过程中，既相互联系，又相互制约的一种权责分工的自我调控体系 酒店内部控制的基本内容 法規制度控制 以國家的財經方針、政策和規章制度為依據 進行生產經營活動 間接貫徹執行國家的方針、政策和規章制度 组织机构控制 選擇合理的組織機構形式 建立適當的責任制度 部門責任制 崗位責任制 职务分离控制 不相容职务应在组织机构之间进行分离 不相容职务应在组织机构内部分离 授权职务与执行职务分离 执行职务与检查职务分离 执行职务与记录职务分离 财产保管职务与财产记录职务分离 人事控制 财产管理控制 财产的限制接近 财产的保护 财产的清查 保證酒店財產的安全完整 防止舞弊行為 現金 存貨、商品 帳單、帳冊 … 授权控制 一般授權 企业管理 特殊授權 不经合法授权，不能行使批准权 不经批准，不能执行 一经批准，确实执行 依所批准的方案进行 会计控制 建立严密的凭证制度 建立合理的会计处理程序 建立严格的日常核对制度 保證酒店財產的安全完整 防止舞弊行為 内部控制的局限性 串通舞弊會使內部控制失效 有意、無意的各種人為因素也會影響內部控制的正常效能 控制措施和程序本身的侷限性會影響控制的可靠性 控制的成本效益會限制剪電內部控制效能的發揮 進行內部控制所花費的時間也會影響內部控制的實行 客房收入內部控制的目的 保證客房收入的 合法性 保證客房收入的 完整性 保證客房收入的 及時性 客房收入内部控制的关键环节 客房 管理 銷售 收款 服務 建立、健全并妥善保管入住客人 的原始纪录，包括入住登记表、 餐单、账单、杂费单据… 建立能够按房间及住客姓名建立 归集汇总费用的账户 及时准确地把客人在酒店的各项 消费登录到该客人的账户处理 系统；灵活的处理所有状况 客房收入内部控制的基本程序 1. 登記 2. 預收 保證金 3. 入數 4. 結帳 5. 交款編表 6. 稽核 为客人建立档案 防止和减少客房收入的潜在损失 建立消费账户 及时入数 入术与收银分离 清点现金 整理账单 编制收银报告 核对账单与 收银报告 送交款项、 账单、收银报告 夜间稽核 日间稽核 酒店餐饮收入的内部控制 $ 貨幣 物品 帳單 收款机控制的优点 Add Your Title Add Your Title Add Your Title 点菜及帐款 输入后 不易改动 一有改动 会如实留下 改动的 相应纪录 便于稽核 餐单编号控制程序 账单使用情况汇总表 审核 稽核 事先編號 登記保管 順序使用 用表格 控制 餐饮收入的其他控制制度 酒店采购的控制程序 1. 请购 2. 报批 3. 订货 4. 验收 5. 付款 采购程序 采购控制 采购控制的其他方法 思考：1. 优点？ 缺点？ 2. 什麼是最好的管理方式？ 該相信制度還是人性？ Click to edit company slogan LOGO